Олег Карпович - Правила квалификации преступлений, совершаемых в кредитно-финансовой сфере. Теория и практика применения

Государственный целевой кредит в первую очередь предоставляется предприятиям оптовой и розничной торговли, предприятиям, закупающим и перерабатывающим сельскохозяйственное сырье, предприятиям, осуществляющим закачку газа в подземные хранилища, а также предприятиям и организациям, осуществляющим расчеты за реализованную продукцию (услуги) по регулируемым (фиксированным) ценам и получающим государственную дотацию.

Государственный целевой кредит выдается за счет государственных (бюджетных) средств, выделенных Министерством финансов, для использования их на точно определенные нужды. Выделенные денежные средства выдаются Центральному банку РФ. Он выделяет их коммерческим банкам, с которыми заключается договор.

Государственный целевой кредит выдается на основании письменного разрешения руководства Министерства финансов РФ или руководителя соответствующего финансового органа под гарантию, обеспечиваемую залогом товаров, находящихся в обороте и переработке у предприятия. Для получения государственного целевого кредита предприятие предоставляет следующие документы: справку-расчет; проект соглашения о предоставлении государственного целевого кредита; бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату; справку финансового органа о просроченных платежах в бюджет; прогноз прибыли; расшифровку долгосрочных финансовых вложений по балансу предприятия на последнюю отчетную дату 1.

1 Письмо Минфина РФ от 3 июля 1992 г. № 2—9 «О предоставлении кредитных ресурсов для нормализации платежей в народном хозяйстве» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 10 августа 1992 г . № 34) // Бюллетень нормативных актов. 1992. № 9-10.

38

Таким образом, отличие ч. 1 ст. 176 УК РФ от ч. 2 по объекту преступления состоит в предмете преступления — кредите, в частности в источнике его финансирования и целевом предназначении.

В объективной стороне преступления деяние в данной части ст. 176 УК РФ представлено двумя действиями, где:

• получение государственного целевого кредита является незаконным, если он получен с нарушением установленных правил, определяющих материально-правовые основания получения данного кредита применительно к категории лиц, которые его запрашивают; не только к их хозяйственно-финансовому положению (состоянию), но и социальному положению (если кредит предназначался для поддержки социальных программ, социальных групп, например для содания рабочих мест, обустройства беженцев и т.п.);

• использование государственного целевого кредита не по прямому назначению представляет собой распоряжение полученными средствами в целях, противоречащих тем, которые имелись в виду при выдаче такого кредита, т.е. были отражены в решении о предоставлении государственного целевого кредита.

Таким образом, под незаконным получением кредита следует понимать представление финансовому органу, дающему разрешение на получение государственного целевого кредита, заведомо ложных сведений, содержащихся в документах, необходимых для получения такого кредита. Данные сведения должны влиять на волю кредитора в процессе принятия им решения о кредитовании. Заведомая ложность этих сведений состоит в том, что в них осознанно не внесены верные или отражены неполные данные фактического характера, искажающие смысл и содержание информации в них, или сделаны оценки, осознанно основанные на неверной информации 1.

Использование государственного целевого кредита не по прямому назначению может выражаться в:

• направлении средств на банковские депозиты, в приобретении различных активов (валюты, ценных бумаг) в целях их последующей продажи;

• осуществлении взносов в уставный капитал другого юридического лица, в оказании финансовой поддержки;

• расходовании средств при отсутствии оправдательных документов, в неоформлении или неправильном оформлении первичных документов;

• недостаче материальных ценностей, приобретенных за счет средств, выделенных из федерального бюджета;

• расходовании средств сверх норм, установленных Министерством финансов РФ.

1 Козаченко И., Васильева Я. Ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита // Российская юстиция. 2000. № 5. С. 39.

39

Часть 2 ст. 176 предусматривает ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

В отличие от преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176, крупный ущерб в результате незаконного получения государственного целевого кредита может наступить не только для кредитора, но и для государства, граждан, организаций — не кредиторов.

Так, крупный ущерб может иметь не только денежное выражение. Исходя из смысла ч. 2 ст. 176 УК РФ он может также выражаться в нарушении нормальной работы организаций, оказывающих услуги населению, в причинении существенного вреда гражданам в результате неполучения выделенных средств на осуществление государственной целевой программы.

Величина крупного ущерба определяется в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ (сумма, превышающая 1,5 млн рублей).

Н., имея намерение получить в ОАО «****» государственный целевой кредит на сумму 300 тыс. рублей, выступая в качестве заемщика, зная о том, что для получения кредита в нужном размере в соответствии с внутренней инструкцией указанной организации заемщику и его двум поручителям необходимо предъявить в указанный банк справку о доходах физического лица формы 2-НДФЛ за последние 12 месяцев на свое имя и имя своих поручителей, которая согласно п. 3 ст. 230 Налогового кодекса РФ является официальным документом, зная также о том, что ни он, ни его поручители М. и Т. получить указанную справку 2-НДФЛ в установленном законом порядке не могут, умышленно в целях получения кредита изготовил поддельные справки, после чего предъявил их сотрудникам ОАО «****». На основании представленных справок с ним был заключен кредитный договор, согласно которому ОАО «****» предоставил гр. Н. кредит — денежные средства в размере 300 тыс. рублей, таким образом, он незаконно получил государственный целевой кредит.

Далее, имея умысел на использование государственного целевого кредита не по прямому назначению, Н., являясь заемщиком, заключил с созданным в соответствии с распоряжением Президента РФ и находящимся в собственности государства ОАО «****» в лице начальника отдела кредитования малых форм П. целевой кредитный договор № ***** от 14.06.2007г., по которому обязался полученные денежные средства в качестве государственного целевого кредита в размере 300 тыс. рублей использовать исключительно на покупку сельскохозяйственной техники. Однако Н. использовал полученные в ОАО «****» денежные средства, предназначенные для покупки сельскохозяйственной техники, не по прямому назначению, как этого требовал кредитный договор, а на