Олег Карпович - Правила квалификации преступлений, совершаемых в кредитно-финансовой сфере. Теория и практика применения

Поступившие в налоговые органы, органы внутренних дел, органы государственных внебюджетных фондов или таможенные органы

1 Письмо МНС России от 4 декабря 2002 г. № ФС-6—09/1868® «О предоставлении налоговыми органами сведений о юридических лицах, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц» // Налогообложение. 2003. № 1.

2 Приказ МНС РФ от 3 марта 2003 г. № БГ-3—28/96 «Об утверждении Порядка доступа к конфиденциальной информации налоговых органов» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2003. № 23.

54

сведения, составляющие налоговую тайну, имеют специальный режим хранения и доступа.

Так, приказом МВД РФ от 11 октября 2005 г. № 825 1был закреплен перечень должностных лиц органов внутренних дел, пользующихся правом доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну (всего 115 должностей; из них 62 — в полном объеме, 18 — в объеме представленных на экспертизу документов, 35 — в объеме, необходимом для выполнения должностных обязанностей, определенных положениями о соответствующих подразделениях).

Потерпевшими в данном преступлении выступают субъекты коммерческой (предприниматель — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), налоговой (налогоплательщик — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо) или банковской тайны, чьи личные и коммерческие интересы защищаются институтом охраны тайны.

Последним согласно ст. 26 ФЗ от 2 декабря 1990 г. № 395—1 «О банках и банковской деятельности» 2может являться клиент банка (как физическое, так и юридическое лицо), который на основе специально заключенного соглашения с банком проводит операции, открывает счет и/или делает вклад, и корреспондент. Например, физическое лицо, пришедшее в банк для обмена валют или делающее перевод без открытия счета, также становится клиентом.

Корреспондентами являются банки, подписавшие соглашения о корреспондентских отношениях друг с другом, а также банки, работающие на основе других соглашений, в частности соглашений о проведении конверсионных, валютно-обменных операций и т.д.

Статья 183 УК РФ предусматривает ответственность за два разных преступления с формальными составами:

1) незаконное собирание сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ч. 1);

2) незаконное их разглашение или использование (ч. 2).

Объективная сторона преступления (ч. 1) характеризуется незаконным собиранием сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну.

Так, информация, составляющая коммерческую тайну, обладателем которой является другое лицо, считается полученной незаконно, если ее получение осуществлялось с умышленным преодолением принятых обладателем информации, составляющей коммерческую тайну, мер по охране конфиденциальности этой информации, а также если получающее эту информацию лицо знало или имело достаточные основания полагать, что эта информация составляет коммерче-

1Документ опубликован не был. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

2 СЗ РФ. 1996. № 6. От. 492.

55

скую тайну, обладателем которой является другое лицо, и что осуществляющее передачу этой информации лицо не имеет на передачу этой информации законного основания 1.

В ч. 1 комментируемой статьи предусмотрена ответственность за собирание таких сведений следующими способами', путем похищения документов, подкупа, угроз или иным способом.

Похищение предполагает незаконное изъятие документов, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, у их владельца.

Так, при собирании сведений путем похищения документов виновный противоправно безвозмездно изымает не принадлежащие ему материальные носители информации (договоры, банковские справки и платежные документы, накладные и т.п.) из собственности или законного владения юридических лиц, в том числе банков, или индивидуальных предпринимателей.

Так, в Москве были задержаны члены преступной группировки, занимавшиеся торговлей компьютерной базой данных со сведениями о налогоплательщиках московского региона. В ходе совместной операции ФСБ и УБЭП Москвы были задержаны «лица, причастные к незаконному приобретению, производству и продаже крупных партий электронных носителей информации, содержащих базы данных со сведениями, составляющими коммерческую, налоговую и банковскую тайны». Задержанные являлись организаторами хищения из государственных органов и распространения баз данных не только о доходах москвичей, но и многих аналогичных данных по другим сферам, появлявшихся в открытой продаже последние годы, — по всем банковским операциям Центробанка, по экспортно-импортным операциям, а также баз ГИБДД.

Похищение может заключаться в краже, грабеже, мошенничестве, разбойном нападении, т.е. в тайном или открытом завладении ими путем обмана или злоупотребления доверием или насильственном завладении указанными предметами. В последнем случае насильственные действия должны получить самостоятельную квалификацию.

Подкуп как способ совершения данного преступления состоит в незаконной передаче лицу, имеющему доступ к коммерческой, налоговой или банковской тайне, денег, ценных бумаг, иного имущества, а равно незаконное оказание ему услуг имущественного характера за действия (бездействие) в интересах дающего в связи с занимаемым этим лицом служебным положением, позволяющим ему иметь доступ к такой информации.

Угроза — словесно, письменно или другим способом выраженные сведения (информация), адресованные лицу, подвергающемуся 1Пункт 4 ст. 4 ФЗ от 29 июля 2004 г. № 98-ФЗ «О коммерческой тайне» (СЗ РФ. 2004. № 32. Ст. 328).

56

угрозе (принуждаемому), о совершении немедленно либо в будущем нежелательных (вредных) для него или же его близких деяний. Угроза как способ совершения преступления характеризуется оказанием такого воздействия на психику человека, при котором его воля подчиняется требованиям угрожающего, при этом расчет виновного строится на иерархии ценностей конкретного потерпевшего, выбирающего из охраняемых благ, поставленных в опасность причинения вреда, наиболее значимое для принуждаемого 1.

Иные незаконные способы собирания коммерческой, налоговой или банковской тайны могут составлять действия по использованию документов, содержащих данную информацию, без их обращения в свою собственность; использование компьютерной техники или иных технических средств для обеспечения доступа к незаконному получению интересующей информации.

Субъект преступления, предусмотренного ч. 1, — общий вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет, не являющееся владельцем коммерческой, налоговой или банковской тайны и не допущенное к ней в установленном порядке.