Олег Карпович - Правила квалификации преступлений, совершаемых в кредитно-финансовой сфере. Теория и практика применения

Субъективная сторона в ч. 1 характеризуется виной в виде прямого умысла. Виновный осознает общественную опасность своих действий по собиранию сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, незаконным способом.

Объективная сторона преступления (ч. 2) выражается в незаконном разглашении или использовании сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, без согласия ее владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе.

Способами данного преступления выступают: разглашение и использование указанных сведений.

Разглашение — это сообщение сведений хотя бы одному лицу, не имеющему к ним доступа.

В соответствии с п. 9 ст. З ФЗ от 29 июля 2004 г. № 98-ФЗ разглашение информации, составляющей коммерческую тайну, — это действие или бездействие, в результате которых информация, составляющая коммерческую тайну, в любой возможной форме (устной, письменной, иной форме, в том числе с использованием технических средств) становится известной третьим лицам без согласия обладателя (владельца) такой информации либо вопреки трудовому или гражданско-правовому договору.

Согласно ч. 2 ст. 102 НК РФ к разглашению налоговой тайны относится использование или передача другому лицу производствен- 1См.: Шестаков А.Л. Принуждение как способ совершения сотрудниками органов внутренних дел преступлений против правосудия: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2011. С. 86.

57

ной или коммерческой тайны налогоплательщика, ставшей известной должностному лицу налогового органа, органа внутренних дел, органа государственного внебюджетного фонда или таможенного органа, привлеченному специалисту или эксперту при исполнении ими своих обязанностей.

Использование — это получение любой имущественной или неимущественной выгоды (для себя или иных лиц) в связи с доступом к сведениям, составляющим коммерческую, налоговую или банковскую тайну.

Субъект преступления, предусмотренного ч. 2, — специальный — вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет, которому коммерческая, налоговая или банковская тайна была доверена или стала известна по службе или работе.

Обладатель информации, составляющей коммерческую, налоговую или банковскую тайну, — это лицо, которое владеет информацией, составляющей такую тайну, на законном основании, ограничило доступ к этой информации и установило в отношении ее режим конфиденциальности.

Обладателями информации, составляющей коммерческую тайну, могут являться должностные лица органов государственной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, государственные или муниципальные служащие; работник, который в связи с исполнением трудовых обязанностей получил доступ к информации, составляющей коммерческую тайну, обладателями которой являются работодатель и его контрагенты; контрагент — сторона гражданско-правового договора, которой обладатель информации, составляющей коммерческую тайну, передал эту информацию.

Доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну, имеют должностные лица, определяемые соответственно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области внутренних дел, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела. Поэтому по смыслу ст. 102 НК РФ обладателями информации, составляющей налоговую тайну, являются сотрудники налоговых органов, органов внутренних дел, органов государственных внебюджетных фондов и таможенных органов, их должностные лица и привлекаемые специалисты, эксперты.

Субъектами правоотношений, связанных с охраной, предоставлением и использованием банковской тайны, являются:

• владельцы информации — кредитные организации, приобретающие подлежащие охране как банковская тайна сведения в связи с и на основании договоров с клиентами. Информация передается клиентом в банк либо создается непосредственно

58

при исполнении договора. Передача информации в данном случае носит дополнительный к договору характер и имеет целью обеспечить возможность выполнения кредитной организацией обязательств по договору. Владельцы информации имеют право на ее использование, а в случаях, прямо предусмотренных законом, также право предоставления такой информации третьим лицам;

• пользователи информации. Они получают сведения, относящиеся к банковской тайне, от владельцев информации в связи с необходимостью выполнения своих профессиональных (должностных) обязанностей. Пользователи информации могут получать доступ к банковской тайне только на основании закона.

Банк России является особым субъектом банковской тайны, поскольку, осуществляя надзорные и контрольные функции, он обладает подробной информацией о деятельности всех банков. Согласно ст. 56 Закона РФ «О Центральном банке Российской Федерации» поступившие от кредитных организаций данные по конкретным операциям не подлежат разглашению без согласия соответствующего банка, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Прежде всего, сам банк как специализированное предприятие обязан предпринять необходимые организационные меры для сохранения информации о клиентах в тайне. Такие меры включают в себя как приобретение специального оборудования, так и разработку специальных внутренних процедур, предотвращающих раскрытие тайны. Процедуры, в частности, предполагают четкое определение положения работника и его отношения к конфиденциальным сведениям.

Указанные правила распространяются на сотрудников банка, нанятых на основании трудовых договоров, и могут распространяться на лиц, работающих в банке по другим основаниям (договор подряда, договор на оказание услуг и т.д.), если это специально оговорено в соответствующем соглашении, иначе такое лицо не будет нести ответственность за разглашение тайны.

Упорядочение и координация работы в области охраны сведений, составляющих банковскую тайну, регулируются Положением Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» 1.

В ч. 2 статьи субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла. Виновный осознает общественную опасность своих действий по незаконному разглашению или использованию сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну.

Вестник Банка России. 2004. № 7.

59

Часть 3 статьи предусматривает ответственность за деяния, предусмотренные ч. 1 или 2 данной статьи, если в результате их совершения причинен крупный ущерб, а равно при наличии корыстной заинтересованности виновного.