Олег Карпович - Правила квалификации преступлений, совершаемых в кредитно-финансовой сфере. Теория и практика применения

62

регистрационный номер, который распространяется на все ценные бумаги данного выпуска, а в случае если в соответствии с федеральным законодательством выпуск эмиссионных ценных бумаг не подлежит государственной регистрации — идентификационный номер.

В рассматриваемой статье под ценными бумагами понимаются только эмиссионные ценные бумаги.

Эмиссионная ценная бумага — любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая одновременно характеризуется следующими признаками: закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных законом формы и порядка; размещается выпусками; имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги. Эмиссионными ценными бумагами являются: акции, облигации, опцион эмитента, депозитарная расписка (ст. 2 ФЗ от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ).

Акция — эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации. Акция является именной ценной бумагой.

Облигация — эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение от эмитента облигации в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Облигация может также предусматривать право ее владельца на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигации либо иные имущественные права. Доходом по облигации являются процент и (или) дисконт.

Опцион эмитента — эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на покупку в предусмотренный в ней срок и (или) при наступлении указанных в ней обстоятельств определенного количества акций эмитента такого опциона по цене, определенной в опционе эмитента. Опцион эмитента является именной ценной бумагой. Принятие решения о размещении опционов эмитента и их размещение осуществляются в соответствии с установленными федеральными законами правилами размещения ценных бумаг, конвертируемых в акции. При этом цена размещения акций во исполнение требований по опционам эмитента определяется в соответствии с ценой, определенной в таком опционе.

Российская депозитарная расписка — именная эмиссионная ценная бумага, не имеющая номинальной стоимости, удостоверяющая право собственности на определенное количество акций или облигаций иностранного эмитента (представляемых ценных бумаг) и закрепляющая право ее владельца требовать от эмитента российских

63

депозитарных расписок получения взамен российской депозитарной расписки соответствующего количества представляемых ценных бумаг и оказания услуг, связанных с осуществлением владельцем российской депозитарной расписки прав, закрепленных представляемыми ценными бумагами. В случае если эмитент представляемых ценных бумаг принимает на себя обязательства перед владельцами российских депозитарных расписок, указанная ценная бумага удостоверяет также право ее владельца требовать надлежащего выполнения этих обязанностей.

Объективную сторону преступления альтернативно образуют: а) внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации; б) утверждение проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию; в) утверждение отчета об итогах выпуска ценных бумаг; г) размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственной регистрации.

Под внесением в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации понимается включение в проспект не соответствующих действительности сведений из числа подлежащих обязательному включению в проспект эмиссии в соответствии с положениями ст. 22 ФЗ «О рынке ценных бумаг». Представляется, что недостоверная информация, включенная в проспект эмиссия ценных бумаг, должна создавать у инвесторов впечатление о лучшем финансовом состоянии юридического лица — эмитента, большей инвестиционной привлекательности выпускаемых им ценных бумаг и формировать лучший спрос на такие бумаги. При этом информация должна быть заведомо недостоверная, т.е. лицу, уполномоченному на подготовку проспекта эмиссии, должно быть заранее известно, что вносимая им в проспект информация не соответствует действительности.

Под утверждением проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию, понимается подписание уполномоченными лицами эмитента проспекта эмиссии.

Согласно ст. 22.1 ФЗ от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ проспект ценных бумаг хозяйственного общества утверждается советом директоров (наблюдательным советом) или органом, осуществляющим в соответствии с федеральными законами функции совета директоров (наблюдательного совета) этого хозяйственного общества. Проспект ценных бумаг юридических лиц иных организационно-пра-вовых форм утверждается лицом, осуществляющим функции исполнительного органа эмитента, если иное не установлено федеральными законами.

Проспект ценных бумаг должен быть подписан лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа эмитента, его главным бухгалтером (иным лицом, выполняющим его функ-64 ции), подтверждающими тем самым достоверность и полноту всей информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг. Проспект ценных бумаг также должен быть подписан аудитором, а в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, независимым оценщиком, подтверждающими достоверность информации в указанной ими части проспекта ценных бумаг. Проспект ценных бумаг по усмотрению эмитента может быть подписан финансовым консультантом на рынке ценных бумаг, подтверждающим тем самым достоверность и полноту всей информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг, за исключением части, подтверждаемой аудитором и (или) оценщиком.

В случае выпуска облигаций с обеспечением лицо, предоставившее обеспечение, обязано подписать проспект ценных бумаг, подтверждая тем самым достоверность информации об обеспечении.

Под утверждением отчета об итогах выпуска ценных бумаг понимается подписание уполномоченными лицами отчета об итогах выпуска ценных бумаг.

Согласно ч. 6 ст. 25 ФЗ от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ отчет (уведомление) об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг должен быть подписан лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа эмитента, его главным бухгалтером (иным лицом, выполняющим его функции), а уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) — также брокером, оказывавшим услуги по размещению эмиссионных ценных бумаг, подтверждающими тем самым достоверность и полноту всей информации, содержащейся в отчете (уведомлении) об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг.