Олег Карпович - Правила квалификации преступлений, совершаемых в кредитно-финансовой сфере. Теория и практика применения

Субъективная сторона преступления схожа с ч. 1 ст. 195 УК РФ (см. материалы).

Отличие ст. 196 УК РФ от ст. 195 УК РФ заключается в том, что действия (бездействие), составляющие объективную сторону преднамеренного банкротства, совершаются до появления у лица признаков банкротства с целью вызвать их появление. При преднамеренном банкротстве лицо с прямым умыслом совершает действия (бездействие), вследствие которых платежеспособный субъект хозяйственного оборота становится неплатежеспособным 1.

При квалификации преднамеренного банкротства возникает вопрос о том, квалифицировать ли по совокупности преступлений преднамеренное банкротство и последующие, совершающиеся уже при наличии признаков банкротства неправомерные действия при банкротстве?

Судебно-следственная практика отвечает на этот вопрос положительно.

Так, приговором районного суда по ч. 1 ст. 195 УК и ст. 196 УК РФ осужден генеральный директор ООО «***» В. Он признан виновным в преднамеренном банкротстве и неправомерных действиях при банкротстве. Преступления были совершены при следующих обстоятельствах. В целях преднамеренного банкротства ОАО «****» В. создал подконтрольное ему ООО «***», где одновременно являлся учредителем и генеральным директором. Используя свое служебное положение, В. совершил без согласия акционеров ОАО «****» незаконные действия по отчуждению ликвидного имущества, принадлежащего акционерному обществу, на общую сумму 6 932 908 рублей, ввел его во вновь созданное предприятие, которое использовал для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности. Преступные действия В. привели к банкротству ОАО «****» и продолжались вплоть до признания ОАО «****» банкротом и открытия в отношении него конкурсного производства 2.

1См. также: Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. С. 400—401.

2 Архив Базарносызганского районного суда Ульяновской области за 2007 г.

159

Статья 197. Фиктивное банкротство

Общественная опасность фиктивного банкротства состоит в нарушении установленного законодательством порядка осуществления хозяйственной деятельности в части обеспечения защиты интересов государства от рисков в форме невозможности взыскания налогов, других кредиторов, связанных с несостоятельностью субъектов хозяйственной деятельности, которая юридически фиксируется при рассмотрении дел о банкротстве такого субъекта.

Основным непосредственным объектом фиктивного банкротства являются общественные отношения, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и обеспечивающие охрану законных интересов должника, кредиторов, арбитражных управляющих, а также государства в лице его уполномоченных органов.

Предметом преступления выступают ложные сведения о несостоятельности (см. материалы к ст. 195 УК РФ).

Объективная сторона преступления характеризуется действием, заключающимся в заведомо ложном публичном объявлении руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности.

Под публичным объявлением следует понимать либо публичное заявление должника о своем банкротстве, либо обращение должника в арбитражный суд с заявлением о признании себя банкротом (п. 1 ст. 7, ст. 8—9, п. 1 ст. 203, п. 1 ст. 215 ФЗ от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» 1)) носящие заведомо ложный характер, т.е. объявленные при достоверно известном должнику наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме 2.

Соответственно если такое публичное заявление или обращение должника в арбитражный суд с заявлением о признании себя банкротом сопряжено с предшествующими действиями по сокрытию имущества, передаче имущества во владение иным лицам, отчуждению или уничтожению имущества, сокрытию, уничтожению, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, и другими подобными действиями, то квалифицировать их по совокупности со ст. 195 УК РФ не следует, поскольку в объективной действительности нет признаков банкротства, которые обязательны для неправомерных действий при банкротстве. Имеется лишь их видимость. Кроме того, хотя оба преступления совершаются из корыстной или иной личной заинтересованности, при фиктивном банкротстве должник осознает свою возможность удовлетворить требования кредиторов в полном объеме, тогда как в не-

1 СЗ РФ. 2002. № 43. Ст. 4190.

2См.: Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. С. 410—412; Михалев ИЮ. О фиктивном банкротстве // Уголовное право. 2006. № 5. С. 65—69.

160

правомерных действиях при банкротстве виновный осознает наличие признаков банкротства.

Определение признаков фиктивного банкротства производится в случае возбуждения производства по делу о банкротстве по заявлению должника.

Согласно ст. 24 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в круг обязанностей арбитражного управляющего входит выявление признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.

Для установления наличия признаков фиктивного банкротства проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражными управляющими финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации 1.

Признаки фиктивного банкротства налицо: если анализ значений и динамики коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, показателя обеспеченности обязательств должника его активами, а также степени платежеспособности по текущим обязательствам должника указывает на наличие у должника возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) об уплате обязательных платежей без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности.

Состав преступления является материальным, поскольку в статье указано последствие — причинение крупного ущерба, размер которого, в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ, составляет сумму, превышающую 1,5 млн рублей.

Административная ответственность за фиктивное банкротство, т.е. заведомо ложное объявление руководителем юридического лица о несостоятельности данного юридического лица или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, по ст. 14.12 КоАП РФ наступает при отсутствии наступления общественно опасных последствий в виде крупного ущерба в сумме, превышающей 1,5 млн рублей.