Олег Карпович - Правила квалификации преступлений, совершаемых в кредитно-финансовой сфере. Теория и практика применения

Субъективная сторона преступления схожа с ч. 1 ст. 195 УК РФ (см. материалы).

Статья 196. Преднамеренное банкротство

Общественная опасность преднамеренного банкротства недобросовестных кредиторов, должников и иных «заинтересованных» лиц заключается в причинении крупного ущерба, связанного с существенным ухудшением экономического и финансового положения кредиторов, держателей акций, других контрагентов банкрота.

Основной непосредственный объект преступления — общественные отношения, регулирующие установленный порядок хозяйственной деятельности в части недопущения преднамеренного разорения субъектов такой деятельности и причинения ущерба иным лицам.

Преднамеренность банкротства устанавливается исходя из:

• наличия значительных сумм просроченной дебиторской задолженности;

156

• наличия значительных финансовых выплат, в том числе родственникам руководителей кооператива, доверенным лицам, в период, когда кооператив-должник приостановил свои текущие выплаты;

• неправомерности принятия действий по удовлетворению одних кредиторов (родственников-сообщников) в ущерб остальным.

Руководство организации «***», привлекая личные денежные средства пайщиков, распоряжалось привлеченными средствами в своих корыстных целях на приобретение личной собственности руководства кооператива и его филиалов, при этом выдавая займы своим родственникам, знакомым по подложным документам. В нарушение договорных обязательств по отношению к пайщикам, не выплачивая им проценты и не возвращая вложенные пайщиками личные денежные средства, руководители организации Ф. и Ч. продолжали выдавать кредиты, несмотря на арест недвижимости и банковских счетов. После чего Ч. подала документы в Арбитражный суд на признание кооператива банкротом. Преднамеренная процедура банкротства, инициированная руководством «***», была направлена на лишение пайщиков возможности вернуть свои вклады.

Объективная сторона преступления характеризуется действием (бездействием), влекущим неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Основными способами преднамеренного банкротства являются:

• выдача наличных денежных средств из кассы подотчетным лицам для закупки сырья, материалов и комплектующих;

• продажа основных средств заинтересованным лицам;

• передача основных средств в уставной капитал других юридических лиц;

• погашение обязательств перед заинтересованными третьими лицами основными средствами.

Основные средства отчуждаются по заниженным ценам. При этом недооцененные активы передаются по учетной или несколько большей цене, а переоцененные предварительно проходят оценку в специализированных организациях. Такие сделки могут осуществляться с использованием нескольких фирм-однодневок.

Порядок определения признаков преднамеренного банкротства установлен в Постановлении Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2004 г. № 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства» 1.

Преднамеренное банкротство выявляется как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе процедур банкротства.

1 РГ. 2005. 18 февр.

157

Выявление таких признаков осуществляется в 2 этапа: на первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период. В случае установления существенного ухудшения значений двух и более коэффициентов проводится второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства должника, который заключается в анализе сделок должника и действий органов управления должника за исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения.

Под существенным ухудшением значений коэффициентов понимается такое снижение их значений за какой-либо квартальный период, при котором темп их снижения превышает средний темп снижения значений данных показателей в исследуемый период.

Если на первом этапе выявления признаков преднамеренного банкротства не определены периоды, в течение которых имело место существенное ухудшение двух и более коэффициентов, арбитражный управляющий проводит анализ сделок должника за весь исследуемый период.

В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействия) органов управления должника законодательству РФ, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме.

К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся 1:

а) сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным;

б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника;

в) сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;

г) сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях.

Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.

1Пункт 9 Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства. Утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2004 г. № 855.

158

О наличии признаков преднамеренного банкротства свидетельствует следующее: совершение руководителем должника, ответственным лицом, выполняющим управленческие функции в отношении должника, индивидуальным предпринимателем или учредителем (участником) должника сделок или действий, не соответствующих существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника.

Субъект преднамеренного банкротства является специальным : это руководитель юридического лица или его учредитель (участник) либо индивидуальный предприниматель.