Николай Симонов - Очерки истории банковской системы России. 1988–2013 гг.

С тех пор Базельский комитет (Basel commitee on banking supervision) издал десятки документов по вопросам организации надзора и достаточности капитала, корпоративному управлению, бухгалтерскому учету и аудиту, транспарентности банков и т. д. С 2001 года Базельский комитет уделяет особое внимание вопросам противодействия «отмыванию» финансово-кредитными организациями доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Стандарты Базельского комитета называют «мягким правом» (sof law) по причине отсутствия узаконенных процедур их определения и средств для обеспечения их соблюдения. В любом случае документы Базельского комитета не порождают для Российской Федерации правовых последствий, характерных для международных договоров и вытекающих из ст. 15 Конституции РФ и Федерального закона «О международных договорах».

В июле 1988 г. Базельский комитет одобрил документ под названием: «International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards», – который положил начало внедрению в практику банковской деятельности и банковского надзора общепризнанных международных стандартов. В переводе на русский документ был впоследствии опубликован под названием: «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала». В банковском и экспертном сообществе он также известен под названием Базель I.

В преамбуле документа подчеркивается социально-политическое значение деятельности центральных банков по предотвращению банкротств финансово-кредитных организаций и финансовых кризисов. «Эффективный надзор за банками выступает существенным элементом надежной экономической среды, в которой банки играют центральную роль в осуществлении платежей и распределении сбережений». И далее: «Сильный и эффективный банковский надзор приносит обществу пользу, которая не может быть полностью обеспечена рынком, и вместе с эффективной макроэкономической политикой имеет критическое значение для финансовой стабильности в любой стране».

В целях защиты интересов вкладчиков банкам рекомендовалось постоянно располагать капиталом, достаточным для того, чтобы свести к минимуму депозитный риск своих клиентов. Хотя банки и осуществляют свою кредитную деятельность главным образом за счет депозитов клиентов, любые убытки в идеале должны компенсироваться за счет владельцев банковского бизнеса, а не вкладчиков. Собственный капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности клиентов в том, что банк будет функционировать и оказывать финансовые услуги, даже если экономика находится в стадии спада. Капитал служит для банка средством укрепления доверия клиентов, являясь свидетельством его финансовой устойчивости для вкладчиков и способности удовлетворить спрос на ссуды – для корпоративных и частных заемщиков.

Минимальный размер достаточности капитала (minimum capital requirements), который иногда называют нормативным (регулятивным) капиталом, устанавливался в размере 8 % от суммы активов и забалансовых статей, определенной с учетом риска.

В соответствии с положениями Базель I , величина капитала, которая проверяется на предмет достаточности, подразделялась на два уровня.

Уровень I (Tier I Capital) или капитал 1-го порядка – это основной капитал, а именно: постоянный акционерный капитал (обыкновенные и привилегированные акции), неконтрольные пакеты акций дочерних компаний и резервы, образованные за счет нераспределенной прибыли.

Уровень II (Tier II Capital) или капитал 2-го порядка – это дополнительный капитал, состоящий из резервов на покрытие возможных убытков, и долгосрочная субординированная задолженность.

При этом устанавливалось, что капитал второго уровня в совокупности не должен превышать сумму капитала первого уровня.

Определение размера кредитного риска в Базель I предлагалось делать путем умножения (взвешивания) величины актива на «рисковые веса», или весовые коэффициенты риска (risk capital weight). Для этого все кредиты (активы) по степени риска делились на четыре категории, для которых приняты следующие значения весовых коэффициентов: 0, 20, 50 и 100. Коэффициент 100 означает, что вся сумма соответствующего кредита считается рискованной, ее полностью включают в величину кредитного риска и создают под нее 100 % резервное покрытие.

Постепенно к стандарту Базель I присоединились 150 стран, включая Россию. Соглашение оказало заметное положительное влияние на работу банков вне зависимости от их размера, структуры, сложности кредитных операций и особенностей рисков.

Впервые Базельские новации нашли отражение в Инструкции Центрального Банка РСФСР № 1 «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков», которая вступила в действие с 1 июня 1991 года. Уменьшение банком норматива достаточности капитала – безоговорочное основание для отзыва у него лицензии. Вследствие этого возникло такое интересное явление, как «рисованные балансы», когда банки пролонгировали кредиты до того момента, пока они не станут чистым убытком, или повышали собственный капитал за счет уменьшения резервов на возможные потери по ссудам.

Наиболее распространённый метод снижения кредитного риска в российской практике – внесение заёмщиком залога (недвижимости) на сумму предоставленного кредита. Основная сложность при определении истинной стоимости залога заключается в том, что его рыночная цена является плавающей величиной, и зависит от фазы экономического цикла. Реальная ситуация с залоговыми правами кредитора, судебными процедурами и процедурами банкротства в России такова, что банки почти ничего не возвращают в случае дефолта заемщика.

По оценкам специалистов, модель расчета достаточности собственного капитала способствовала сокращению реальной способности банков анализировать риски по каждой группе активов. С другой стороны, обязательное соблюдение данного норматива способствовало тому, что банки стали стремиться снизить кредитный риск путем применения различных производных инструментов. Банкротства кредитных организаций продолжались с пугающей регулярностью. 26 февраля 1995 года потерпел финансовый крах старейший из английских банков – Barings Bank, потерявший $1,4 млрд. на игре с японскими бумагами (Nikkei 225 index). Между прочим, клиентами банка являлись члены королевской семьи и сама королева Елизавета II.

В поправке к Базельскому соглашению, опубликованной в 1996 году, дается определение «рыночного риска», как риска потерь по балансовым и внебалансовым позициям, возникающих у банков под влиянием колебания цен на валютных и фондовых рынках. Отличительным признаком рыночного риска от прочих банковских рисков является его зависимость от конъюнктуры рынков. Он включает в себя «фондовый риск», «валютный риск» и «процентный риск».