Андрей Шамраев - Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

Переводы с открытием счета

Прием денежных средств на счет для осуществления перевода:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07,

К-т423 01, 426 01, 408 17, 408 20 – на сумму перевода и комиссии банка.

Перевод денежных средств со счета:

Д-т 423 01, 426 01, 408 17, 408 20,

К-трасчетный (текущий, бюджетный) счет организации, счет физического лица, 301 02 – на сумму перевода

Удержание комиссии за перевод:

Д-т 423 01, 426 01, 408 17, 408 20, К-т 706 01.

Переводы без открытия счета, без использования систем переводов в рублях РФ.

Прием наличных денежных средств:

Д-т202 02, 202 06, 202 07, К-т409 11 – на сумму перевода и комиссии банка. Учет комиссии:

Д-т409 11, К-т706 01 – на сумму комиссии банка

и

прием наличных денежных средств

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 40912, 40913 – на сумму перевода.

Учет комиссии: Д-т202 02, 202 06, 202 07, К-т706 01 – на сумму комиссии банка.

Зачисление перевода получателю.

На сумму платежей в пользу данного получателя. Если комиссию оплачивает отправитель, то перевод осуществляется на полную сумму внесенных средств. Если комиссию оплачивает получатель, то перевод осуществляется на сумму за минусом комиссии.

Д-т409 11 – на сумму платежей в пользу данного получателя,

К-трасчетный (текущий, бюджетный) счет организации, счет физического лица, 301 02 или к/с банка-корреспондента.

При приеме в филиале платежей в пользу организаций, взаиморасчеты с которыми осуществляются головным банком, филиалом осуществляются следующие проводки:

Д-т202 02, 202 06, 202 07, К-т409 11 – на сумму перевода и комиссии банка;

учет комиссии

Д-т409 11, К-т706 01 – на сумму комиссии банка.

Отправка перевода в головной банк

Если комиссию оплачивает отправитель, то перевод осуществляется на полную сумму внесенных средств. Если комиссию оплачивает получатель, то перевод осуществляется на сумму за минусом комиссии:

Д-т 409 11, К-т 303 01.

На балансе головного банка перевод учитывается на сумму перевода:

Д-т 303 02, К-т 409 11.

Зачисление перевода получателю

На сумму платежей в пользу данного получателя. Если комиссию оплачивает отправитель, то перевод осуществляется на полную сумму внесенных средств. Если комиссию оплачивает получатель, то перевод осуществляется на сумму за минусом комиссии.

Д-т 409 11 – на сумму платежей в пользу данного получателя,

К– т расчетный (текущий, бюджетный) счет организации, счет физического лица, 30102.

2.3. Переводы без открытия счета через системы денежных переводов

2.3.1. Переводы и платежи с использованием корреспондентских счетов в расчетном банке (например, через сеть Contact)

2.3.1.1. Отправка переводов в пользу физических лиц

Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К– т 409 11 – на сумму перевода и комиссию банка;

Д-т409 11, К-т706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента,

или

Дт 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 12, 409 13 – на сумму перевода;

Д-т202 02, 202 06, 202 07, К-т706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента.

Отправка перевода отражается следующим образом:

Д-т409 11, 409 12, 409 13, К-т301 10 – на сумму перевода и комиссии клирингового банка;

Д-т706 06, К-т301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.

2.3.1.2. Отправка переводов из филиалов банка в рабочее время.

Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:

Д-т202 02, 202 06, 202 07, К-т409 11 – на сумму перевода и комиссию банка;

Д-т409 11, К-т706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента, или

Д-т202 02, 202 06, 202 07, К-т409 12, 409 13 – на сумму перевода;

Д-т202 02, 202 06, 202 07, К-т706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента.

Отправка перевода отражается следующим образом:

Д-т409 11, 409 12, 409 13, К-т303 01 – на сумму перевода;

Д-т706 06, К-т303 01 – на сумму комиссии расчетного банка.

2.3.1.3. Отражение перевода, отправленного из филиала в рабочее время, на балансе головного банка.

Д-т303 02, К-т301 10 – на сумму перевода;

Д-т303 02, К-т301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.

2.3.1.4. Отправка перевода из филиалов банка в нерабочее время.

Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:

Д-т202 02, 202 06, 202 07, К-т409 11 – на сумму перевода и комиссию банка;

Д-т409 11, К-т706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента, или

Д-т202 02, 202 06, 202 07, К-т409 12, 409 13 – на сумму перевода;

Д-т202 02, 202 06, 202 07, К-т706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента;

Д-т409 11, 409 12, 409 13, К-т302 20 – на сумму перевода.

Отправка перевода отражается на балансе филиала в первый рабочий день следующим образом: на сумму перевода

Д-т302 20, К-т303 01; на сумму комиссии расчетного банка

Д-т706 06, К-т303 01.

Отражение перевода, отправленного из филиала в нерабочее время, на балансе головного банка.

Д-т303 02, К-т301 10 – на сумму перевода; Д-т303 02, К-т301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.

2.3.2. Отправка переводов в пользу юридических лиц; комиссия взимается с отправителя.

Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:

Д-т202 02, 202 06, 202 07, К-т409 11 – на сумму перевода и комиссию;

Д-т409 11, К-т706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента.

Отправка перевода отражается следующим образом:

Д-т409 11, К-т301 10 – на сумму перевода;

Д-т706 06, К-т301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.

Комиссия взимается с получателя.

Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:

Д-т202 02, 202 06, 202 07, К-т409 11.

Отправка перевода отражается следующим образом:

Д-т409 11, К-т301 10 – на сумму перевода;

Д-т301 10, К-т706 01 – на сумму комиссии расчетного банка.

2.3.2.1. Отправка переводов в пользу юридических лиц из филиала банка в рабочие дни; комиссия взимается с отправителя.

Читать дальше