Андрей Шамраев - Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Д-т202 09, «Денежные средства из устройств «Cash-in» в пути в Наименование получателя> «,

К-т603 22, гр. 19, л/с «Излишки денежной наличности из устройств «Cash-in» до выяснения» – на сумму излишка.

Основание – акт пересчета. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

5) Отражение в учете расходов по списанию недостач до выяснения (при наличии акта экспертизы о признании денежного знака поддельным (неплатежным) или установления недостачи, нереальной для взыскания):

Д-т706 06, л/с «Списание недостач, номинальной стоимости поддельных (неплатежных) денежных знаков, внесенных в устройства «Cash-in»»,

К-т603 23, л/с «Недостача до выяснения по операциям с «Cashin» – на сумму недостачи, номинальную стоимость поддельного (неплатежного) денежного знака.

Основание – акт экспертизы, акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

6) Отнесение недостачи на виновное лицо (при установлении факта вины работника кредитной организации):

Д-т603 08, л/с виновного лица,

К-т603 23, л/с «Недостача до выяснения по операциям с «Cashin» – на сумму недостачи.

Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

7) Взаимозачет технических (сбойных) излишков (недостач):

Д-т603 22, л/с «Излишки денежной наличности из устройств

«Cash-in» до выяснения «,

К-т603 23, л/с «Недостача до выяснения по операциям с «Cashin»» – на сумму взаимозачета.

Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

8) Отнесение на счета доходов излишков по истечении установленного срока исковой давности:

Д-т603 22, л/с «Излишки денежной наличности из устройств «Cash-in» до выяснения «,

К-т706 01 «Излишки денежной наличности» – на сумму излишка.

Основание – акт расследования, распоряжение руководителя. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

9) Возмещение номинальной стоимости подлинных денежных знаков по результатам экспертизы в Банке России при получении возмещения по инкассо:

Д-т202 02/301 02/301 14,

К-т603 23, л/с «Недостача до выяснения по операциям с «Cash-in»» – на сумму полученного возмещения.

Основание – акт экспертизы, сообщение иностранного банка. Тип формируемого документа – приходный кассовый ордер, балансовый мемориальный ордер.

10) Урегулирование «нетиповых» ситуаций.

10.1. Ситуация, приводящая к возникновению «красного сальдо» по счету устройства: сумма инкассации (KT-оборот) превышает сумму денежных средств, принятых и отраженных по счетам (ДТ-оборот).

Причина

Клиентом были внесены денежные средства, при этом в устройстве произошел сбой, в результате которого операция в процессинговой информации не отражена, деньги устройством приняты, но на счета не зачислены.

При проведении инкассации сумма денежных средств, указанная в чеке разгрузки (с учетом «сбойной» операции), совпадает с данными фактического пересчета и не совпадает с данными процессинговой информации. Недостач и излишков не выявлено. Претензия от клиента на момент проведения инкассации может отсутствовать и причину данного расхождения, а именно – определить счет зачисления до проведения расследования, не представляется возможным (необходимо запрашивать журнальную ленту устройства, но и в ней может отсутствовать запись о проведении операции).

10.1.1. Проводка выполняется в день обнаружения расхождения в данных процессинговой информации и фактической сумме денежной наличности, инкассированной из устройства «Cash-in»:

Д-т202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <���№ «Cash-in»>,

К-т474 22, л/с «Суммы до выяснения по операциям внесения наличных через «Cash-in»» – на сумму расхождения по счету устройства.

Основание – распоряжение ответственного подразделения. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

10.1.2. Урегулирование нетиповой ситуации по результатам проведенного расследования:

Д-т474 22, л/с «Суммы до выяснения по операциям внесения наличных через «Cash-in»»,

К-тсчет клиента, 409 11 л/с «Счет принятых платежей для перечисления в пользу юридического лица» – на сумму выявленного расхождения по результатам расследования.

Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

10.2. Выполнение корректирующих проводок по счетам клиентов (устройств «Cash-in») при выявлении случаев сбоев, задвоений проводок.

Ситуация, приводящая к расхождению остатка по счету устройства (20208) с процессинговой информацией.

Причина

Клиентом была совершена попытка внести денежные средства через устройство «Cash-in», при этом в устройстве произошел сбой, в результате которого деньги не были приняты устройством либо приняты в сумме, несоответствующей фактически внесенной, при этом операция зарегистрирована как успешная в отчетах процессинга и денежные средства были зачислены на счет клиента. При проведении инкассации сумма средств, указанная в чеке (сумма инкассации не включает в себя сумму «сбойной операции»), совпадает с результатами фактического пересчета. Никаких недостач и излишков не выявлено.

Такая «сбойная «операция может быть выявлена только по результатам инкассации, так как будут выявлены расхождения между суммой инкассации по данным процессинговой информации, суммой инкассации, отраженной в банковской системе, остатком на счете устройства «Cash-in» на момент инкассации. От момента совершения операции до выявления расхождения может пройти несколько дней.

Корректирующие проводки выполняются в день выявления расхождения .

10.3.1. Если установлено задвоение платежа или на счет клиента зачислена большая сумма, не соответствующая фактически внесенной в устройство «Cash-in»:

Д-тсчет клиента, 409 11 л/с «Счет принятых платежей для перечисления в пользу юридического лица»,

К-т202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <���№ «Cash-in»> – на сумму расхождения (задвоенной проводки) по результатам проведенного расследования.

Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

10.3.2. Если установлено отсутствие проводки по счету клиента (устройства) или на счет клиента зачислена меньшая сумма, не соответствующая фактически внесенной в устройство «Cash-in»:

Д-т202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <���№ «Cash-in»>,

К-тсчет клиента, 409 11 л/с «Счет принятых платежей для перечисления в пользу юридического лица» – на сумму расхождения (отсутствующей проводки) по результатам проведенного расследования

Читать дальше