Андрей Шамраев - Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Д-т912 03, К-т912 07 – на количество выданных бланков дорожных чеков.

По получению бланков дорожных чеков филиал формирует проводку на количество полученных бланков дорожных чеков: Д-т 912 07, К-т 999 99.

По получению подтверждения от филиала о получении бланков дорожных чеков на балансе Головного банка формируется проводки: Д-т999 99, К-т912 03 – на количество полученных филиалом бланков дорожных чеков.

При возврате неиспользованных бланков дорожных чеков дополнительными офисами в головной банк формируются проводки: Д-т912 07, К-т912 03 – на количество нереализованных бланков дорожных чеков.

Возврат испорченных бланков дорожных чеков дополнительными офисами, проводка формируется дополнительным офисом: Д-т912 03, К-т912 07 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.

После приема испорченных бланков дорожных чеков головным банком формируются проводки: Д-т912 07, К-т91203 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.

Возврат испорченных бланков дорожных чеков филиалами, проводка формируется филиалом: Д-т912 03, К-т912 07 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.

После получения испорченных бланков дорожных чеков головным банком формируются проводки: Д-т912 07, К-т999 99 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.

В день получения испорченных бланков дорожных чеков головным банком направляется филиалу подтверждение о получении испорченных бланков дорожных чеков. По получению подтверждения в филиале формируется проводка: Д-т999 99, К-т912 03 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.

Испорченные бланки дорожных чеков уничтожаются, при этом заполняется акт об уничтожении и формируется проводка: Д-т999 99, К-т912 07 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.

Продажа дорожных чеков

3.1.3.1. Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, соответствующую валюте чека.

При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека, формируются проводки:

Д-т 202 03/202 06/202 07,

К-т474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков;

Д-т202 02/202 06/202 07, К-т474 22 810 – на сумму комиссии банка;

Д-т474-22810, К-т706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС

3.1.3.2. Продажа дорожных чеков за рубли.

При продаже дорожных чеков за наличные рубли формируются проводки:

Д-т202 03/202 06/202 07, К-т474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;

Д-т202 02/202 06/202 07, К-т202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков в эквиваленте по курсу продажи;

Д-т202 02/202 06/202 07, К-т706 01 – на сумму дохода в виде курсовой разницы;

Д-т202 02/202 06/202 07, К-т474 22 810 – на сумму комиссии банка;

Д-т474 22 810, К-т706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;

3.1.3.2. Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, отличную от валюты чека.

При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, отличную от валюты чека, формируются проводки:

Д-т202 03/202 06/202 07, К-т474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;

Д-т202 02/202 06/202 07, К-т202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков по кросс-курсу продажи;

Д-т202 02/202 06/202 07, К-т706 01 – на сумму дохода в виде курсовой разницы;

Д-т202 02/202 06/202 07, К-т474 22 810 – на сумму комиссии банка;

Д-т474 22 810, К-т706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;

3.1.3.3. Выдача дорожных чеков кассиром.

При выдаче дорожных чеков клиенту в дополнительном офисе или в филиале формируется проводка:

3.1.3.4. Расчеты с филиалами.

В течение рабочего дня, следующего за днем продажи дорожных чеков, филиал перечисляет головному банку денежные средства за проданные дорожные чеки. При этом в филиале формируется проводка:

Д-т474 22, К-т303 01 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.

В тот же день в головном банке формируются проводки:

3.1.3.5. Взаиморасчеты с компанией эмитентом.

Компания-эмитент списывает с корреспондентского счета банка сумму проданных чеков или банк перечисляет компании-эмитенту сумму проданных чеков, при этом в автоматизированную формируются проводки:

3.1.3.6. Взаиморасчеты с банками-агентами на условиях предоплаты.

При осуществлении взаиморасчетов за дорожные чеки с банком-агентом резидентом формируются проводки:

Д-т301 09, К-т474 22 – на номинальную сумму дорожных чеков, предназначенных для продажи, и комиссии банка.

При осуществлении взаиморасчетов за дорожные чеки с банком-агентом нерезидентом формируются проводки:

Д-т301 14, К-т474 22 – на номинальную сумму дорожных чеков, предназначенных для продажи, и комиссии банка;

Д-т474 22, К-т706 01, 707 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;

Д-т474 22, К-т603 09 – на сумму НДС.

После получения предоплаты за дорожные чеки и комиссии банку-агенту выдаются бланки дорожных чеков. На основании полученных данных компания-эмитент дебетует корреспондентский счет банка на сумму проданных банком дорожных чеков. При этом формируются проводки:

3.1. Учет операций по немедленной оплате дорожных чеков.

3.2.1. Немедленная оплата дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека.

Д-т202 03/202 06/202 07, К-т474 22 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков;

Д-т474 22, К-т202 02/202 06/202 07 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков за вычетом комиссии банка;

Д-т474 22, К-т603 09 – на сумму НДС;

3.2.2. Немедленная оплата дорожных чеков за наличные рубли.