Андрей Шамраев - Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Д-т202 03/202 06/202 07, К-т202 02/202 06/202 07;

Д-т202 03/202 06, К-т706 01.

3.2.3. Немедленная оплата дорожных чеков за наличную иностранную валюту, отличную от валюты чека.

Д-т202 03/202 06/202 07, К-т202 02/202 06/202 07;

Д-т202 03/202 06, К-т706 01.

3.2.4. Отправка на оплату дорожных чеков дополнительными офисами и филиалами.

При отправке на оплату дорожных чеков дополнительными офисами и филиалами формируются проводки:

Д-т202 10, К-т202 03 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.

После получения от дополнительного офиса дорожных чеков головным банком формируется проводки:

Д-т202 03, К-т202 10 – на номинальную сумму дорожных чеков.

После получения от филиала дорожных чеков головным банком формируется проводки:

Д-т202 03, К-т474 22 – на номинальную сумму полученных дорожных чеков.

После получения головным банком дорожных чеков в филиале формируется проводка:

Д-т474 23, К-т202 10 – на номинальную сумму отосланных головному банку дорожных чеков.

3.2.5. Отправка на оплату дорожных чеков банку-корреспонденту.

При отправке на оплату дорожных чеков банку корреспонденту формируется проводка:

Д-т202 10, К-т202 03 – на номинальную сумму отправленных дорожных чеков.

3.2.6. Получение от иностранного банка-корреспондента возмещения.Возмещение денежных средств на корреспондентский счет банка по дорожным чекам, принятым к немедленной оплате, может формироваться двумя способами:

1) Д-т301 14, К-т202 10 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков;

Д-т706 06, К-т301 14 – на сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.

2) Д-т301 14, К-т202 10 – на номинальную сумму оплаченных чеков за минусом комиссии банка-корреспондента; Д-т706 06, К-т202 10 – на сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.

При отправке возмещения по дорожным чекам филиалам формируются проводки: Д-т474 22, К-т303 01 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.

В филиале формируются проводки: Д-т303 02, К-т474 23 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.

3.2.7. Отказ в оплате иностранным банком – корреспондентом дорожных чеков.

В случае отказа иностранного банка – корреспондента оплатить дорожные чеки, принятые к немедленной оплате, со счета материально ответственного лица списывается сумма неоплаченных дорожных чеков и комиссия иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков:

Д-т603 23, К-т202 10 – на номинальную сумму неоплаченных дорожных чеков;

Д-т603 23, К-т301 14 – на сумму комиссии иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков.

В филиале формируются следующие проводки:

Д-т603 23, К-т474 23 – на номинальную сумму неоплаченных дорожных чеков;

Д-т603 23, К-т303 01 – на сумму комиссии иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков.

3.3. Учет операций по приему на инкассо дорожных и коммерческих чеков.

3.3.1. Прием на инкассо дорожных и коммерческих чеков от клиентов.

При приеме на инкассо дорожных и коммерческих чеков можно сразу открыть счет клиента для дальнейшего получения клиентом возмещения или использовать счет 474 22. В зависимости от тарифов банка при приеме чека формируются проводки:

Д-т202 02/202 07, К-т408 17 – на сумму комиссии банка с учетом НДС;

Д-т408 17, К-т603 09 – на сумму НДС;

Д-т408 17, К-т706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;

Д-т911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов), К-т999 99 – на номинальную сумму чеков, принятых на инкассо.

3.3.2. Отправка на инкассо чеков дополнительными офисами и филиалами.

При отправке на инкассо дорожных и коммерческих чеков дополнительными офисами формируются проводки:

Д-т912 03, К-т911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов) – на номинальную сумму принятых на инкассо чеков.

По получению дорожных и коммерческих чеков головным банком формируются проводки:

Д-т911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов),

К-т912 03 – на номинальную сумму полученных чеков.

При отправке на инкассо дорожных и коммерческих чеков филиалами формируются проводки: Д-т912 03, К-т911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов) – на номинальную сумму отправленных чеков.

По получению чеков головным банком формируются проводки: Д-т911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов), К-т999 99 – на номинальную сумму полученных чеков.

После получения подтверждения факта получения чеков головным банком в филиале формируется проводка: Д-т999 99, К-т912 03 – на номинальную сумму отправленных чеков.

3.3.3. Отправка чеков на инкассо банку-корреспонденту.

На номинальную сумму отправленных чеков

Д-т999 99, К-т911 01;

Д-т911 02, К-т999 99.

3.3.4. Получение от иностранного банка – корреспондента возмещения.

Получение возмещения от банка-корреспондента может проводиться двумя способами:

1) Д-т301 14, К-т408 17 – на номинальную сумму оплаченных чеков;

Д-т706 06, К-т301 14 – на сумму комиссии иностранного банка – корреспондента за обработку оплаченных чеков.

2) Д-т301 14, К-т474 22 – на номинальную сумму оплаченных чеков за минусом комиссии банка корреспондента;

Д-т706 06, К-т474 22 – на сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков;

Д-т474 22, К-т408 17 – на номинальную сумму оплаченных чеков;

Д-т999 99, К-т911 02 – на номинальную сумму оплаченных чеков.

В случае оплаты банком-корреспондентом дорожных и коммерческих чеков, принятых на инкассо филиалами, формируются проводки: Д-т301 14, К-т303 01 – на номинальную сумму оплаченных чеков.

В филиале формируются проводки: Д-т303 02, К-т408 17 – на номинальную сумму оплаченных чеков.

3.3.4. Отказ в оплате банком корреспондентом.

Д-т706 06, К-т301 14 – на сумму комиссии иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков;

Д-т999 99, К-т911 02 – на номинальную сумму неоплаченных чеков.

3.3.5. Выплата возмещения по чекам клиенту. Д-т408 17, К-т202 02/202 07 – на сумму возмещения по оплаченному чеку.

3.4. Организация в банке работы с дорожными и коммерческими чеками.

Читать дальше