Андрей Шамраев - Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

К-т 70601 (12201)

Назначение: Комиссия за размен денежных знаков На сумму комиссии, установленную тарифами Банка

5. Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) того же иностранного государства (группы государств).

Д-т 20202/20206/20207(поврежденные денежные знаки), (соответствующий кассовый символ иностранной валюты-резиденты, нерезиденты)

К-т 20202/20206/20207(соответствующий кассовый символ иностранной валюты)

Назначение: Замена поврежденного денежного знака иностранного государства на неповрежденный денежный знак того же иностранного государства во внутреннем структурном подразделении Банка согласно реестру №_от (дата).

На сумму номинала принятого денежного знака

5.1. Одновременно взимается комиссия за замену поврежденного ден. знака, формируется проводка:

Д-т 20202/20206/20207(соответствующий символ по приходу валюты)

К-т 70601 (12201)

Назначение: Комиссия за замену поврежденного ден. знака На сумму комиссию, установленную тарифами Банка

5.2. Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака

Д-т 20202касса кредитной организации, поврежденные денежные знаки (соответствующий кассовый символ)

К-т 20202/20206/20207(поврежденные денежные знаки), (соответствующий кассовый символ)

Назначение: Прием поврежденных денежных знаков в кассу банка На сумму номинала принятого денежного знака

6. Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) другого иностранного государства (группы государств).

Д-т 20202/20206/20207поврежденные денежные знаки (один вид иностранной валюты), (соответственный символ: нерезиденты, резиденты)

К-т 20202/20206/20207(другой вид иностранной валюты), (соответственный символ: нерезиденты, резиденты)

Назначение платежа: Замена поврежденного денежного знака одного иностранная государства на неповрежденный денежный знак другого иностранного государства. Сумма принятой кассовым работником поврежденной наличной валюты, умноженная на кросс-курс конверсии и равная сумме выданной инвалюте

6.1. Одновременно, доходы по операциям с нал. валютой:

Д-т 20202/20206/20207

К-т 70601 (12201)

Назначение: Курсовая разница по операции покупка наличной иностранной валюты

На сумму курсовой разницы между курсом Банка и курсом ЦБ РФ

или, расходы по операциям с наличной валютой

Д-т 70606 (22101)

К-т 20202/20206/20207

Назначение: Курсовая разница по операции покупка наличной иностранной валюты На сумму курсовой разницы между курсом ЦБ РФ и курсом Банка

6.3. Одновременно формируется проводка удержания комиссии за замену поврежденного денежного знака

Д-т 20202/20206/20207(соответствующий валютный символ для резидентов и нерезидентов)

К-т 70601 (12201)

Назначение: Комиссия за замену поврежденного денежного знака На сумму комиссию, установленную тарифами Банка

6.4. Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденных денежных знаков

Д-т 20202касса кредитной организации поврежденные денежные знаки (соответствующий кассовый символ)

К-т 20202/20206/20207(поврежденные денежные знаки), (соответствующий кассовый символ)

Назначение: Прием поврежденных денежных знаков в кассу банка

На сумму номиналов принятых денежных знаков

7. Покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) за наличную валюту Российской Федерации.

Д-т 20202/20206/20207поврежденные денежные знаки (иностранная валюта), (соответствующий кассовый символ: не идентифицированные, нерезиденты, резиденты)

К-т 20202/20206/20207(рубли РФ), (символ: 57)

Назначение платежа: Покупка поврежденного денежного знака иностранная государства во внутреннем подразделении Банка согласно реестра №_от (дата)

На сумму номинала купленного денежного знака

7.1. Одновременно, если курс покупки банка ниже курса установленного ЦБ РФ, то дополнительно формируется проводка:

Д-т 20202/20206/20207

К-т 70601 (12201)

Назначение: Курсовая разница по операции покупка наличной иностранной валюты

На сумму курсовой разницы между курсом ЦБ РФ и курсом покупки Банка

7.2. Одновременно, если курс покупки банка выше курса установленного ЦБ РФ, то дополнительно формируется проводка

Д-т 70606 (22101)

К-т 20202/20206/20207

Назначение: Курсовая разница по операции покупка наличной иностранной валюты

На сумму курсовой разницы между курсом покупки Банка и курсом ЦБ РФ

7.3. Одновременно формируется проводка удержания комиссии за замену поврежденного денежного знака

Д-т 20202/20206/20207(символ: рубли РФ 32)

К-т 70601 (12102)

Назначение: Комиссия за замену поврежденного денежного знака На сумму комиссию, установленную тарифами Банка

7.4. Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака

Д-т 20202касса кредитной организации, поврежденные денежные знаки (соответствующий кассовый символ)

К-т 20202/20206/20207(поврежденные денежные знаки), (соответствующий кассовый символ)

Назначение: Прием поврежденных денежных знаков в кассу банка На сумму номиналов принятых денежных знаков

8. Прием (задержание) денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для направления на экспертизу (передачи в органы внутренних дел).

8.1. Принятые на экспертизу денежные знаки иностранных государств

Д-т 91104(иностранная валюта, принятая на экспертизу) Счет открывается в разрезе валют для каждого клиента

К-т 99999

Назначение: ФИО клиента, Дата и место рождения, Иностранная валюта принятая на экспертизу

На сумму номинала принятого денежного знака.

8.2. Имеющие признаки подделки денежные знаки иностранных государств

Д-т 91202(разные ценности и документы)

К-т 99999

Назначение: ФИО клиента, Дата и место рождения, денежные знаки, имеющие признаки подделки

Сумма: В условной оценке 1 рубль

8.3. Передача сотрудникам органов внутренних дел денежных знаков иностранных государств, имеющих признаки подделки

Д-т 99999

К-т 91202 (разные ценности и документы)

Назначение: ФИО сотрудника ОВД, Передача денежных знаков, имеющих признаки подделки, сотрудникам ОВД

Читать дальше