Андрей Шамраев - Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Сумма: В условной оценке 1 рубль

8.4. Направление на экспертизу в Банк России сомнительных денежных знаков иностранных государств

Д-т 91104 (отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта)

К-т 91104 (иностранная валюта, принятая на экспертизу)

Назначение: ФИО и паспортные данные инкассатора, сомнительные денежные знаки, направленные в Банк России на экспертизу

На сумму номинала принятого денежного знака

8.5. Списание суммы поддельного дензнака

Д-т 99999

К-т 91104 (отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта)

Назначение: Списаны поддельные денежные знаки на основании акта экспертизы

На сумму номинала принятого денежного знака

8.6. Списание суммы возвращенного неподдельного дензнака

Д-т 99999

К-т 91104 (отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта)

Назначение: Получены неподдельные денежные знаки от Банка России согласно акта экспертизы

На сумму номинала принятого денежного знака

8.7. Оприходывание неподдельного денежного знака в кассу банка

Д-т 20202(соответствующий символ для инвалюты)

К-т 47422

Назначение: ФИО инкассатора, получены неподдельные денежные знаки от Банка России согласно акта экспертизы На сумму номинала принятого денежного знака

8.8. Выдача клиенту неподдельного денежного знака из кассы банка

Д-т 47422

К-т 20202(соответствующий символ для инвалюты)

Назначение: ФИО клиента, паспортные данные, Выдача неподдельных денежных знаков, полученных от Банка России На сумму номинала принятого денежного знака

9. Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты.

9.1. Прием наличной инвалюты для направления на инкассо

Д-т 91101 (иностранная валюта, принятая для отсылки на инкассо)

К-т 99999

Назначение: ФИО клиента, Дата и место рождения, Иностранная валюта, принятая на инкассо

На сумму номинала принятого денежного знака

9.2. Комиссия за направление на инкассо

Д-т 20202/20206/20207(кассовый символ рубли РФ– 32)

К-т 70601 (12102) (доходы по инкассо)

Назначение: Комиссия за направление на инкассо иностранной валюты

На сумму комиссию, установленную тарифами Банка

9.3. Направление в инкассирующий банк принятой на инкассо наличной инвалюты

Д-т 91102 (иностранная валюта, отосланная на инкассо)

К-т 91101 (иностранная валюта, принятая для отсылки на инкассо)

Назначение: ФИО и паспортные данные инкассатора, Иностранная валюта, отправленная на инкассо

На сумму номинала принятого денежного знака

9.4. Полученное возмещение от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки

Д-т 20202 (иностранная валюта),(соответствующий символ для инвалюты)

К-т 47422 (иностранная валюта)

Назначение: Получено возмещение за отосланную на инкассо иностранную валюту

На сумму номинала принятого денежного знака

9.5. Полученное возмещение от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки

Д-т 99999

К-т 91102(иностранная валюта, отосланная на инкассо)

Назначение: Получено возмещение за отосланную на инкассо иностранную валюту

На сумму номинала принятого денежного знака

9.6. Выдача клиенту полученного от инкассирующего банка валютного возмещения

Д-т 47422(иностранная валюта)

К-т 20202(иностранная валюта), (соответствующий символ для инвалюты)

Назначение: ФИО клиента, паспортные данные, Выдача возмещения нал. иностранная валюты, отправленной на инкассо

На сумму номинала принятого денежного знака

10. Прием наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц с использованием платежных карт (обычно производится с помощью электронного терминала).

Д-т 20202/20206/20207(символы: иностранная валюта нерезиденты, резиденты 260, рубли РФ -23)

К-т 30232

Назначение: Сводная операция по приему наличных денежных средств на счета банковских карт во внутреннем структурном подразделении Банка согласно реестру №__от (дата)

На сумму принятого пополнения на карты

11. Выдача наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации со счетов физических лиц с использованием платежных карт.

Д-т 30233

К-т 20202/20206/20207(символы: иностранная валюта нерезиденты, резиденты, рубли РФ -62)

Назначение: Сводная операция по выдаче наличных денежных средств со счетов банковских карт во внутреннем структурном подразделении Банка согласно реестру №__от (дата)

На сумму выдачи по банковским картам

12. Получение аванса, подкреплений в течение дня.

Д-т 20202/20206/20207(кассовый символ: рубли РФ 37, иностранная валюта – согласно перечню валютных символов, принятых в Банке)

К-т 20202(кассовый символ: рубли РФ 72, иностранная валюта – согласно перечню валютных символов, принятых в Банке)

Назначение: Аванс/подкрепление во внутреннее структурное подразделение Банка

На сумму выдаваемых наличных денежных средств

13. Инкассация денежной наличности

Д-т 20202(кассовый символ: рубли РФ 37, иностранная валюта согласно перечню валютных символов, принятых в Банке)

К-т 20202/20206/20207(кассовый символ: рубли РФ 72, иностранная валюта согласно перечню валютных символов, принятых в Банке)

Назначение: Инкассация из внутреннего структурного подразделения Банка

На сумму инкассируемых денежных средств.

Формирование и знак курсовой разницы при выполнении валютно-обменных операций

Курсовая разница формируется по итоговым строкам реестра 113-И.

Знак курсовой и счет-корреспондент при проводке по курсовой:

1) покупка инвалюты за рубли РФ, КБ> ЦБ, курсовая разница отрицательная

дт расходы

кт валюта

2) покупка инвалюты за рубли РФ, КБ <���ЦБ, курсовая разница положительная

дт валюта

кт доходы

3) продажа инвалюты за рубли РФ, КБ> ЦБ, курсовая разница положительная

дт валюта

кт доходы

4) продажа инвалюты за рубли РФ, КБ <���ЦБ курсовая разница отрицательная

дт расходы

кт валюта

5) продажа евро за доллары, КБ> ЦБ курсовая разница положительная

дт доллары

кт доходы

6) продажа евро за доллары, КБ <���ЦБ курсовая разница отрицательная

Дт расходы

кт евро

7) покупка евро за доллары, КБ <���ЦБ курсовая разница положительная

дт евро

кт доходы

8) покупка евро за доллары, КБ> ЦБ курсовая разница отрицательная

Дт расходы

кт доллары

Выходные формы и отчеты.

Читать дальше