Евгений Сивков - 218 налоговых схем по НДС

Арбитражные прецеденты:Постановление Президиума ВАС РФ в от 18.03.14 № 18290/13

Для заметок

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

Описание:Если вы забыли, прописать в договоре условие о предоплате, как это предусмотрено пункта 9 статьи172 НК РФ, где возможность вычета НДС напрямую связанно с записью в договоре. То ничего страшного, так как арбитражные суды принимают во внимание иные документы, которыми фактически фиксировалась необходимость перечислить предоплату. Это могут быть счет-фактура на аванс, платежки на его перечисление, письмо контрагента с предложением перечислить предоплату и т. п. В соответствии с п. 2 ст. 434 ГК РФ письменная форма договора при этом считается соблюденной. Отсюда, покупателю для вычета НДС нужен только счет-фактура поставщика.

Арбитражные прецеденты:

Решение Арбитражного суда Вологодской области от 09.10.13 № А13-2061/2011, постановления федеральных арбитражных судов Московского от 06.06.14 № А40-131282/13 и Центрального от 02.08.11 №А64-6563/2010 округов

Для заметок

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

Описание:Почему можно включать в расходы? Воспользуйтесь определением ВАС РФ от 22.07.2013 N ВАС-3710/13 по делу N А55-16697/2012 (см. еще решения судов) «отказе кредитора от взыскания неустойки или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм в возмещение убытков или ущерба, не приводит к образованию налогооблагаемого дохода у должника». Вы не должны восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету, в части стоимости товара, не оплаченной поставщику и впоследствии получившей статус прощенного долга. Дело в том, что действующая редакция гл. 21 НК РФ не содержит такого условия для применения налогового вычета, как оплата товара поставщику (см. п. 1 ст. 172), и требования о восстановлении налога в рассматриваемой ситуации. Суда не избежать, не забудьте воспользоваться «Гарантиями» из ИСНК «Сивков НК» и все будет хорошо.

Арбитражные прецеденты:Определением ВАС РФ от 22.07.2013 N ВАС-3710/13 по делу N А55-16697/2012, Постановление Девятого ААС от 12.05.11 № 09АП-9801/2011-АК, оставленное без изменений постановлением ФАС Московского округа от 26.08.11 № КА-А40/9346-11, Постановления Президиума ВАС РФ от 15.07.10 № 2833/10.

Описание:

Идея простая, нет счета фактуры нет НДС, вернее его можно считать не предъявленным. Этот вывод следует из постановления Конституционного суда РФ от 03.06.14 № 17-П, которой рассматривал случай уплаты НДС неплательщиками налога. Вывод суда позволяет говорить о том, что при отсутствии счета-фактуры НДС можно считать непредъявленным даже в случае выделения его в чеке ККТ. Это для нас и нужно, для нас это означает, что нам не обязательно применять положения пункта 2 статьи 170 НК РФ (о включении НДС в стоимость товаров, работ и услуг). В нашем случае товары, работы и услуги считаются приобретенными без предъявленного НДС, их стоимость определяется в размере всей уплаченной суммы.

Арбитражные прецеденты:

Постановления Конституционного суда РФ от 03.06.14 № 17-П

Для заметок

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

Описание:С точки зрения суда, достаточно «грамотно» оформить документы с точки зрения законодательства все остальное не имеет значения для включения в расходы и возмещения НДС

Арбитражные прецеденты:Федеральный арбитражный суд Уральского округа постановление от 19.06.08 № Ф09-4255/08-С2), президиум ВАС РФ в постановлении от 25.02.09 № 12664/08

Для заметок

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

Описание:Обязанность восстанавливать НДС при переходе на спецрежим возложена только на тех налогоплательщиков, которые ранее сами приняли НДС к вычету при нахождении на общей системе. Правопреемник реорганизованного лица, никаким возмещением по НДС не пользовался, поэтому и восстанавливать НДС в случае передачи ему основных средств не требуется.

Арбитражные прецеденты:Определение Верховного суда РФ от 17.10.14 № 307-КГ14-1534, постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 21.12.12 № Ф09-12394/12

Для заметок

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

Описание:Соглашение о расторжении трудового договора можно оформить в любой день, как только стороны придут к такому решению. То есть подписать соглашение об увольнении работник может хоть в день трудоустройства. Впоследствии он уже будет не вправе отказаться от договоренности.

Комментарии официальных органов:Письмо Минтруда РФ от 10.04.2014 г. № 4–2/00Γ-1347

Для заметок

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

Описание.с 1 января 2015 года на территории Республика

Крым и город Севастополь вводится свободная экономическая зона сроком на 25 лет (Федерального закона от 29.11.14 № 377-Φ3 «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоны».

Давайте рассмотрим, какие льготы будут у предприятий попавшие в эту зону:

1. Ставка налога на прибыль в СЭЗ – не более 13,5 процента (пунктом 1.7 статьи 284 НК РФ).

2. Уменьшение срока амортизации основных средств в два раза (подп. 3 п. 1 ст. 259.3 НК РФ).