Евгений Сивков - 218 налоговых схем по НДС

В своем разъяснении налоговое ведомство ссылается на Письмо Минфина России от 10.04.2014 № 03-03-РЗ/16288, в котором, в частности, говорится о необходимости сокращения количества подтверждающих документов. В этом Письме также указано, что представительские расходы можно учесть на основании любых первичных учетных документов, свидетельствующих об обоснованности и производственном характере этих затрат.

Комментарии официальных органов:Письмо ФНС России от 08.05.2014 № ГД-4-3/8852 «О документальном подтверждении представительских расходов»

Письмо Минфина России от 10.04.2014 № 03-03-РЗ/16288

Описание:Если вы включите в стоимость основного средства НДС, т. е. не возьмете его к возмещение, то и при продаже остаточной стоимости вам не нужно будет на него начислять НДС.

Не следует это делать это со всей стоимостью основного средства, сделайте, с той, оставшейся частью, которая пойдет на продажу.

Вы покупаете основное средство, часть НДС возмещается, часть включаете в стоимость основного средства, далее не приняв к вычету часть НДС, компания может впоследствии избежать его начисления при продаже объекта. Для того чтобы, включить часть НДС в стоимость объекта, нужно создать условия, при которых объект будет использоваться, в нашем случае, частично для деятельности, которая не облагается НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Для заметок

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

Описание:На основании п. 1 ст. 252 гл. 25 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов при соблюдении предусмотренных данным пунктом ст. 252 НК РФ необходимых критериев (в нашем случае наличие документов). Действуем следующим образом, полученные документы, посылаем сами себе, указав контрагента отправителем. Штамп на конверте будет подтверждением даты получения. То же самое, можно проделать с НДС, согласно пункту 1 статьи 172 НК РФ, вычеты производятся на основании полученных счетов-фактур. Еще один возможный вариант, попросите поставщика продублировать счет-фактуру под предлогом, что он утерян.

Для заметок

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

Описание:Действуйте следующим образом, пусть физическое лицо (кстати оно может быть пенсионером или инвалидом и не платить налог на имущество см. схему 1237) внесет в уставной капитал не имущество, а право пользования помещением с правом сдачи его в аренду на определенное количество лет. Не забудьте пригласить оценщика.

Механизм гражданско-правового оформления сделки по передаче в уставный капитал права использования помещения, принадлежащего на праве собственности его участнику (акционеру), предполагает наличие следующей документации, являющейся основанием для передачи этого права пользования:

• решение об учреждении общества;

• договор о создании общества (в случае если общество учреждается двумя и более лицами);

• устав общества;

• договор о передаче имущества в пользование;

• акт о передаче имущества.

Арбитражные прецеденты:

Постановление ФАС Московского округа от 08.08.2007, 15.08.2007 № КГ-А40/7757-07-П по делу N А40-21203/06-50-169, Постановление ФАС Московского округа от 28.03.2007 № КГ-А40/1918-07 по делу N А40-51811 /06-45-372

Описание:Часто встречается ситуация, что налоговая отказывая в расходах принимает вычет по НДС и наоборот, мы нашли решение суда где обстоятельства являются основанием для признания решения незаконным в силу наличия в нем взаимоисключающих выводов относительно оценки одних и тех же операций применительно к налогу на прибыль и НДС.

Арбитражные прецеденты:Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 10.04.14 № А55-13616/2013

Для заметок

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

ОписаниеПри заключении сделки через какой-то период времени, вы можете предоставить скидку на проданный товар или услугу'. Смысл в том, что сумма скидки не меняет цену, если это специально не оговорено в договоре. Это именно тот случай когда, скидка учитывается в составе внереализационных расходов (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Арбитражные прецеденты:Постановление ФАС Поволжского округа от 27.03.14 №А12-16799/2013

Для заметок

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

Описание:Вы можете попробовать получить освобождение от обязанностей плательщика НДС по статье 145 НК РФ. Для этого достаточно, чтобы за три предшествующих последовательных календарных месяца выручка не превышала 2 млн рублей (π. 1 ст. 145 НК РФ). В постановлении от 24.09.13 № 3365/13 суд указал, что в именно в таких ситуациях освобождение может быть получено и ретроспективно, если представлен пакет документов и заявление.

Арбитражные прецеденты:Постановление ВАС от 24.09.13 № 3365/13

Для заметок

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

_________________________________________________

Описание:Метод оптимизации основан, на свежем постановлении Президиума ВАС РФ в от 18.03.14 № 18290/13. Суд беспристрастно рассмотрел случай, когда часть удержанной у налогоплательщика суммы налога налоговый агент перечислил позднее, чем требуется по законодательству. Но еще до представления первичного налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов компания погасила всю задолженность, перечислила пени. Суд отметил, что штрафовать добросовестного налогоплательщика, добровольно исправившего ошибки и доплатившего налог, незаконно.