Александр Филатов - Управление рисками, аудит и внутренний контроль
- Название:Управление рисками, аудит и внутренний контроль
- Автор:
- Жанр:
- Издательство:Литагент «Ридеро»78ecf724-fc53-11e3-871d-0025905a0812
- Год:неизвестен
- ISBN:978-5-4474-2107-6
- Рейтинг:
- Избранное:Добавить в избранное
-
Отзывы:
-
Ваша оценка:
Александр Филатов - Управление рисками, аудит и внутренний контроль краткое содержание
В серии книг, посвященной корпоративному и проектному управлению, настоящий том включает рекомендации по вопросам управления рисками, аудиту и внутреннему контролю. Они могут быть использованы как на уровне совета директоров, так и на уровне исполнительного руководства в частных и государственных акционерных обществах, работающих в России. Ряд методических рекомендаций, вошедших в настоящий том, был утвержден Росимуществом для использования компаниями с государственным участием.
Управление рисками, аудит и внутренний контроль - читать онлайн бесплатно ознакомительный отрывок
Интервал:
Закладка:
Ниже мы подробно рассмотрим обязанности директоров и должностных лиц компаний в российском правовом поле.
4. Обязанности и виды ответственности, предусмотренные для директоров и должностных лиц компаний (административная, уголовная и т. д.)
Согласно российскому законодательству, на директоров и должностных лиц возложены фидуциарные обязанности в отношении компании. Принципы фидуциарных обязанностей изложены в Гражданском кодексе РФ, законах об АО и ООО и других нормативных актах. Принципы, принятые в нашей стране, соответствуют положениям континентального и общего права и предусматривают, что директора и должностные лица должны действовать в наилучших интересах компании и исполнять свои обязанности разумно и добросовестно.
Закон обязывает директоров при исполнении своих полномочий действовать в интересах компании в целом, а не в интересах того или иного акционера, который, возможно, выдвинул или поддержал их кандидатуры. Таким образом, директор, выдвинутый в совет директоров одним из акционеров, не обязан голосовать или действовать согласно его директивам. Исключение составляют поверенные, являющиеся представителями интересов Российской Федерации в компаниях с государственным участием, которые обязаны голосовать или действовать на основании письменных директив, полученных от государственных органов 39. Директора и должностные лица несут персональную ответственность за ущерб, причиненный своими неверными действиями, даже если такие действия были одобрены коллегиальным органом управления компании (советом директоров, правлением, дирекцией) или директора и должностные лица действовали по поручению такого органа. Следует отметить, что в описанных выше случаях члены коллегиальных обществ, которые одобрили действие директора, повлекшее убытки компании, несут солидарную с ним ответственность 40.
Перечень обязанностей директоров и должностных лиц предусмотрен федеральными законами об АО и ООО. В частности, директора и должностные лица должны уведомлять совет директоров (наблюдательный совет) общества, внутреннего аудитора и внешнего аудитора общества о следующем: а) о юридических лицах, в которых они владеют самостоятельно или совместно со своим аффилированным лицом (лицами) 20 или более процентами голосующих акций (долей, паев); б) о юридических лицах, в органах управления которых они занимают должности; в) об известных им совершаемых или предполагаемых сделках, в которых они могут быть признаны заинтересованными лицами. 41Генеральный директор и члены Правления несут ответственность за выполнение решений совета директоров (наблюдательного совета) и общего собрания акционеров и подотчетны им 42. Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 62 43 разъясняет вопросы, касающиеся возмещения убытков, причиненных действиями (бездействием) директоров и должностных лиц. За свои действия или бездействие директора и должностные лица несут гражданскую, дисциплинарную, административную или уголовную ответственность.
Гражданская ответственность
Как правило, в российской практике компенсацию убытков, понесенных в результате действий или бездействия директоров и должностных лиц, можно взыскать только в пользу самой компании. В отличие от западной практики, директора и должностные лица привлекаются к ответственности за ущерб, нанесенный акционерам компании или третьим лицам в результате совершенных ими действий (бездействия) в крайне редких случаях.
Бремя доказательства вины директора или должностного лица налагается на истца. Упомянутое выше Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 62 содержит перечень оснований, которые могут указывать на недобросовестность и неразумность действий директора и должностного лица. Истец должен предоставить доказательства любого из действий, негативно сказавшегося на деятельности компании и повлекшего ее убытки. Например, директор или должностное лицо действовали недобросовестно, если они:
1) действовали при наличии конфликта между своими личными интересами (интересами аффилированных лиц директора / должностного лица) и интересами юридического лица, в том числе при наличии фактической заинтересованности директора / должностного лица в совершении юридическим лицом сделки;
2) скрывали информацию о совершенной ими сделке от участников юридического лица либо предоставляли участникам юридического лица недостоверную информацию в отношении соответствующей сделки;
3) совершили сделку без требующегося в силу законодательства или устава одобрения соответствующих органов юридического лица;
4) после прекращения своих полномочий удерживают и уклоняются от передачи юридическому лицу документов, касающихся обстоятельств, повлекших неблагоприятные последствия для юридического лица;
5) знали или должны были знать о том, что их действия (бездействия) на момент их совершения не отвечали интересам юридического лица, например, совершили сделку или голосовали за ее одобрение) на заведомо невыгодных для юридического лица условиях или с заведомо неспособным исполнить обязательство лицом (фирмой-однодневкой и т. п.). 44
Согласно Постановлению считается, что директор или должностное лицо действовали неразумно, если они:
1) приняли решение без учета известной им информации, имеющей значение в данной ситуации;
2) до принятия решения не предприняли действий, направленных на получение необходимой и достаточной для его принятия информации, которые обычны для деловой практики при сходных обстоятельствах, в частности, если доказано, что при имеющихся обстоятельствах разумный директор / должностное лицо отложил бы принятие решения до получения дополнительной информации;
3) совершили сделку без соблюдения обычно требующихся или принятых в данном юридическом лице внутренних процедур для совершения аналогичных сделок (например, согласования с юридическим отделом, бухгалтерией и т. п.). 45
Отметим, что директор или должностное лицо не несут ответственности, если они голосуют против принятия решения, которое повлекло причинение убытков, или, действуя добросовестно, не участвовали в голосовании. 46В случае если компания была привлечена к налоговой или административной ответственности по причине того, что директор или должностное лицо действовали неразумно или неосмотрительно, то компания имеет право взыскать убытки с такого директора / должностного лица. Следует также отметить, что за убытки общества могут быть привлечены к ответственности директор и должностное лицо, которые на момент подачи иска истцом уже не входят в состав органов управления юридического лица, но ранее совершенные ими действия (бездействие) в качестве директора или должностного лица причинили убытки компании.
Читать дальшеИнтервал:
Закладка: