Александр Филатов - Управление рисками, аудит и внутренний контроль

Поэтому наличие качественного полиса страхования ответственности директоров и должностных лиц, а также соответствие качества страховой защиты и перестрахования лучшей российской и зарубежной практике стало включаться в список ключевых показателей оценки результатов работы корпоративного секретаря, риск-менеджера или иных ответственных сотрудников российских компаний. Для минимизации рисков заключения некачественного договора D&O, а также для контроля ценообразования, диверсификации рисков и поддержки директоров / должностных лиц в случае урегулирования претензий, компании назначают профессионального страхового брокера, в задачу которого входит разработка и сопровождение полиса D&O в интересах компании-страхователя и ее директоров / должностных лиц (а не в интересах страховщика или перестраховщиков).

http://www.coso.org/documents/coso_erm_executivesummary.pdf

http://www.coso.org/documents/coso_erm_executivesummary.pdf

Кодекс корпоративного управления, 2014, п. 85.

OECD Corporate governance principles, 2004. www.oecd.org

Кодекс корпоративного управления, 2014, п. 84.

Управление компанией в условиях кризиса. Пособие для членов советов директоров, Международная финансовая корпорация, 2010.

Там же.

С использованием Guide to Enterprise Risk Management. http://www.ucop.edu/enterprise-risk-management/_files/protiviti_faqguide.pdf

http://www.polymetal.ru/~/media/Files/P/Polymetal/Annual%20Reports/Polymetal_AR13%20web_Russian.pdf

http://www.uralkali.com/upload/iblock/fc0/UR026_AR2013_Russian_AR.pdf

Включая халатность, мошенничество, взяточничество и коррупцию, коммерческий подкуп, злоупотребления и различные противоправные действия, которые наносят ущерб обществу.

Для кредитных организаций Положением об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах № 242-П аутсорсинг функции внутреннего аудита не допускается

Приказ Росимущества от 20.03.2014 № 86 «Об утверждении Методических рекомендаций по организации работы Комитетов по аудиту Совета директоров в акционерном обществе с участием Российской Федерации»

Формирование схемы (карты) предоставления гарантий также могут инициировать и координировать выполнять другие субъекты СВК (включая службу управления рисками и владельцев бизнес-процессов, владельцев рисков).

При разработке показателей результативности деятельности можно воспользоваться результатами исследования «CBOK» международного Института внутренних аудиторов.

Внешняя независимая оценка может проводиться чаще, чем раз в пять лет. Руководителю внутреннего аудита рекомендуется обсудить с советом директоров (комитетом по аудиту) и исполнительными органами частоту проведения внешней независимой оценки.

Квалификация «дипломированный внутренний аудитор» (Certified Internal Auditor, CIA) присваивается международным Институтом внутренних аудиторов по результатам квалификационных экзаменов.

В случае если в СВА компании Группы работает только один сотрудник (внутренний аудитор), данный сотрудник выполняет все обязанности по координации и управлению функцией внутреннего аудита в ДЗО данной компании (совмещая обязанности руководителя СВА и остальных внутренних аудиторов)

В случае если в Головной компании отсутствует совет директоров, Политика / Политики утверждаются единоличным исполнительным органом Головной компании

Может быть частью более общей Политики / Политик в области организации системы управления рисками и внутреннего контроля в Группе

В случае если в Обществе отсутствует совет директоров, Политика / Политики утверждаются единоличным исполнительным органом Общества

Методические рекомендации по формированию Положения о вознаграждениях и компенсациях членов Ревизионной комиссии акционерных обществ с участием Российской Федерации утверждены приказом Росимущества от 09.07.2014 № 253.

Следует иметь в виду, что в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (часть 3 статьи 5) «Обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, иных кредитных и страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, государственных корпораций, государственных компаний, а также бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемой в проспект ценных бумаг, и консолидированной финансовой отчетности проводится только аудиторскими организациями».

«Договор на проведение обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, в уставном (складочном) капитале которой доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, а также на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности государственной корпорации, государственной компании, государственного унитарного предприятия или муниципального унитарного предприятия заключается с аудиторской организацией или индивидуальным аудитором, определенными путем проведения не реже чем один раз в пять лет открытого конкурса в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок, товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, при этом установление требования к обеспечению заявок на участие в конкурсе и (или) к обеспечению исполнения контракта не является обязательным».

Единая информационная система в сфере закупок (единая информационная система) – совокупность информации, содержащейся в базах данных, информационных технологий и технических средств, обеспечивающих формирование, обработку, хранение такой информации, а также ее предоставление с использованием официального сайта единой информационной системы в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (официальный сайт). В соответствии с частью 2 статьи 112 Федерального закона № 44-ФЗ до ввода ЕИС в эксплуатацию информация подлежит размещению на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет для размещения информации о заказах на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг.

Федеральный орган исполнительной власти, орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, орган местного самоуправления муниципального района, орган местного самоуправления городского округа, уполномоченные на осуществление контроля в сфере закупок, а также федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функций по контролю (надзору) в сфере государственного оборонного заказа и в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд, которые не относятся к государственному оборонному заказу и сведения о которых составляют государственную тайну (далее – контрольный орган в сфере государственного оборонного заказа). См. статью 3 Федерального закона от 05 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».