Марат Самитов - Налоги с @oooavirta

Что это такое? ЕНВД и ПСН – фиксированные налоги, рассчитываемые от торговой площади, количества имеющихся транспортных средств, числа работающих сотрудников и т. д. Существенная выгода от перехода на данные системы налогообложения будет при большой выручке, ведь сам-то налог – фиксированный!

При этом следует помнить: у ЕНВД и ПСН есть свои ограничения. Их могут применять только предприниматели, занимающиеся такими видами деятельности, как розничная торговля, транспортные или бытовые услуги, репетиторство, ремонт автотранспортных средств и их мойка, и т. д. Всего более 50 пунктов.

Если же вы занимаетесь услугами для бизнеса, например, консалтингом, проектированием, юридическими услугами, дизайном либо у вас оптовая торговля (как вариант, поставка продуктов питания ресторанам), то под действие ЕНВД и ПСН вы не подпадете. И единственным вариантом сокращения расходов будет выбор в пользу УСН .

Следующим этапом будет выбор наиболее подходящей системы УСН – «Доходы» *6% или «Доходы-расходы» *15% . Тут необходимо вооружиться калькулятором и ручкой, и дать точные ответы на вопросы о проценте маржинального дохода и возможности документально подтвердить статьи расходов. При марже свыше 60% и/или невозможности полностью показать расходы, остается вариант с системой УСН «Доходы» *6% . Но когда ваша наценка на продаваемый товар не поднимается выше 50%, то бóльший экономический эффект вы получите от УСН «Доходы-расходы» *15% .

Для выбора «упрощенки» необходим хороший прогнозный расчет, учитывающий все приведенные факторы.

ВАЖНО:После регистрации ООО или ИП, ваша организация, по умолчанию, находится на базовой ОСНО. И у вас есть всего 30 дней для подачи заявления на изменения ее на УСН. Пропустите установленный срок – будете платить налоги по общему режиму.

Теперь рассмотрим случай, когда основными клиентами являются юридические лица: заводы, строительные компании, крупный бизнес, а так же, если вы занимаетесь оптовой торговлей, строительством или производством. При таком варианте нужно взвесить все «за» и «против» перехода на уплату НДС. Ведь мы же помним, что это самая сложная система налогообложения с максимальной налоговой нагрузкой на бизнес. Одним из ключевых факторов, влияющим на принимаемое решение, будет ответ на вопрос: все ли мои поставщики также работают с НДС и являются добропорядочными налогоплательщиками? Одна из самых распространенных ошибок молодых предпринимателей: продажа товара с НДС, а закупка без НДС. Как результат – влет на большие суммы. Этот налог должен быть уплачен государству в полной мере, вас просто обяжут перечислить в бюджет 20% от суммы продажи. Если ваши поставщики тоже работают с НДС, значит, все хорошо. Ну, а если же нет, то как вы собираетесь покрывать всю разницу?

Что еще следует знать об уплачиваемых налогах? Индивидуальный предприниматель, в дополнение к выбранной налоговой ставке, перечисляет фиксированные страховые взносы, плюс 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. ООО, в свою очередь, отчисляет 22% с заработной платы сотрудников в качестве страховых взносов, 5,1% – в ФФОМС и 2,9% – в ФСС. Итого получаем 30%. Добавьте к этому суммы по тарифу НС (несчастные случаи) и ПЗ (профессиональные заболевания) от 0,2% до 8,5% – в зависимости от степени травматичности и опасности вашего бизнеса. С 01.04.2020г. страховые взносы составляют 15% с зарплаты, превышающей МРОТ, сейчас это составляет 12.130 руб. ООО, в свою очередь, отчисляет 22% с заработной платы сотрудников в качестве страховых взносов, 5,1% – в ФФОМС и 2,9% – в ФСС. Итого получаем 30%. Добавьте к этому суммы по тарифу НС (несчастные случаи) и ПЗ (профессиональные заболевания) от 0,2% до 8,5% – в зависимости от степени травматичности и опасности вашего бизнеса. Все эти налоги не зависят от выбранной системы налогообложения и должны уплачиваться при осуществлении коммерческой деятельности в РФ.

Для молодого предпринимателя это настолько же сложный вопрос, как и «быть или не быть?» для принца Гамлета из великого произведения Шекспира. Давайте подробнее разберемся в этой непростой ситуации и дадим исчерпывающий ответ тем, кто уже задумался про официальное оформление своего бизнеса.

Сразу оговоримся: статей на данную тематику более, чем предостаточно. Поэтому будем излагать коротко, тезисно и только по сути дела. Особенности и нюансы самого налогообложения, при выборе каждой из этих форм собственности, мы рассмотрим в последующих главах.

Итак, начнем:

ИП – он же индивидуальный предприниматель

По своей сути, индивидуальный предприниматель это, ни кто иной, как конкретное физическое лицо – Иван Иванович Иванов или Людмила Викторовна Прокофьева. С точки зрения государственных органов это означает, что ваш статус поменялся от «просто гражданин» на «предприниматель», т.е. лицо, профессионально занимающееся коммерческой деятельностью. С другой стороны подобная смена статуса никак не отражается на вашем имущественном положении. Вы, как и прежде, являетесь тем же самым собственников своего жилья, автомобиля, личных вещей и предметов обихода…

Что это означает на практике? Допустим, вы решили открыть розничный магазин, автомойку, парикмахерскую, интернет-магазин, дизайн-студию, мастерскую по ремонту обуви, либо самостоятельно осуществляете грузоперевозками – то есть занимаетесь малым бизнесом. В таком случае ваши финансовые риски относительно невелики и для легализации вашей деятельности вполне подходит открытие ИП. К слову, понятие «малый бизнес» законодательство трактует, как штат, насчитывающий менее 100 человек и годовой оборот не превышающий отметку в 150 000 000 рублей.

Сухие факты и основные преимущества ИП по сравнению с ООО:

1) Более низкие затраты на регистрацию. Госпошлина при открытии ИП – 800 руб., в то время как ООО – 4000 руб.;

2) Оформление происходит прописке, что избавляет от необходимости поиска и затрат на юридический адрес;

3) Более низкие административные штрафы: от 2 до 10 раз меньше, чем за аналогичные нарушения накладываются на юридическое лицо;

4) Проще и быстрее процедура закрытия;

5) Легкость и простота выведения наличных средств;

6) Возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, напрямую, с расчетного счета. При этом не требуется отчитываться, даже если деньги потрачены на личные нужды;

7) Относительно легкая процедура открытия расчетного счета;

8) Небольшой объем налоговой отчетности (в сравнении с ООО);

Но, как и везде в жизни, помимо плюсов есть и свои минусы. Основные недостатки при работе ИП: