Марина Федотова - Налоги и налогообложение в АПК

1. Акцизы: действующий механизм исчисления, перспективы развития

2. Зарубежный опыт акцизного налогообложения и возможности его использования в Российской Федерации

1 . Налогоплательщиками акциза являются…

а) организации; индивидуальные предприниматели; лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации;

б) организации и лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации;

в) организации.

2 . Подакцизными товарами признаются…

а) виноматериалы, пиво, ювелирные изделия из драгоценных металлов и камней, табачные изделия;

б) коньяки, легковые автомобили, вино, автомобильный бензин, спирт этиловый;

в) ювелирные изделия, моторные масла, табачная продукция, ковровые изделия.

3 . Не облагаются акцизами…

а) табак трубочный отечественного производства;

б) алкогольная продукция, произведенная в странах, с которыми установлен таможенный режим наибольшего благоприятствования;

в) диагностические средства, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти;

г) автомобили отечественного производства с мощностью двигателя до 100 л. с.

4 . Объектом обложения акцизами не является…

а) продажа конфискованных или бесхозных подакцизных товаров;

б) передача в структуре одной организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства подакцизных товаров;

в) реализация предметов залога, если они относятся к подакцизным товарам;

г) передача в структуре одной организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров.

5 . По товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации, объектом обложения акцизами является таможенная стоимость, увеличенная на сумму…

а) таможенной пошлины и таможенных сборов;

б) таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС;

в) таможенной пошлины и НДС;

г) таможенной пошлины.

6 . Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является…

а) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров;

б) день оплаты или отгрузки подакцизных товаров в соответствии с учетной политикой организации;

в) день оплаты подакцизных товаров;

г) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров, кроме операций по реализации отечественных автомобилей.

7 . Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливаются…

а) в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с учетом акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения;

б) в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам без учета акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения;

в) в процентах к стоимости товаров по фактической себестоимости без учета акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения;

г) только в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с учетом акцизов.

8 . Сумма акциза, уплаченная по подакцизным товарам, использованным в дальнейшем в качестве сырья для производства товаров, не облагаемых акцизами, относится…

а) на прибыль, остающуюся в распоряжении организации после налогообложения;

б) на издержки обращения и производства;

в) на себестоимость продукции;

г) на уменьшение налогооблагаемой прибыли.

9 . Налоговым вычетам подлежат суммы акциза…

а) уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации, выпущенных в свободное обращение;

б) указанные в счете-фактуре при приобретении подакцизных товаров налогоплательщиком у покупателя;

в) уплаченные налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации, выпущенных в свободное обращение;

г) предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации, выпущенных в свободное обращение.

10 . К налоговым вычетам относятся суммы акцизов…

а) исчисленные с сумм авансовых платежей;

б) уплаченные налогоплательщиком продавцу товаров в случае реализации их на экспорт;

в) уплаченные поставщику спиртосодержащей продукции, использованной при производстве лекарственных средств;

г) уплаченные поставщику спиртосодержащей продукции, использованной при производстве кондитерских изделий.

11 . По акцизам, уплачиваемым в связи с перемещением подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации, зачет производят…

а) налоговые органы;

б) налоговые органы по согласованию с таможенными органами и в течение 10 дней сообщают о нем налогоплательщику;

в) налоговые органы по согласованию с таможенными органами и в течение 15 дней сообщают о нем налогоплательщику;

г) таможенные органы.

12 . Акциз по подакцизным товарам уплачивается…

а) по месту производства таких товаров;

б) по месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции – по месту ее реализации в розничную сеть;

в) по месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции, кроме того, – по месту ее реализации с акцизных складов, за исключением реализации на акцизные склады других организаций;

г) по месту производства и реализации подакцизных товаров исходя из деления акцизных ставок в процентах, установленных законодательством.

13 . На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок:

а) адвалорные и. специфические;

б) адвалорные и комбинированные;

в) адвалорные, специфические и комбинированные;

г) специфические и комбинированные.

14 . Налоговым периодом признается…

а) месяц;

б) квартал;

в) год;

г) месяц, квартал, год в зависимости от объемов реализации подакцизных товаров.

15 . Сроки уплаты акциза в бюджет устанавливаются в зависимости…

а) от объемов реализации;

б) от видов операций с подакцизными товарами;

в) от организационно-правовых форм организации-налогоплательщика;

г) от видов подакцизных товаров, оптовой или розничной реализации.

16 . Сроки и порядок уплаты при ввозе подакцизных товаров устанавливаются…

а) налоговым законодательством;

б) таможенным законодательством;

в) постановлениями правительства Российской Федерации;

г) таможенным законодательством с учетом налогового законодательства.

1 . Исходные данные. Завод ликероводочной продукции ОАО «Кристалл» за налоговый период: