Марина Федотова - Налоги и налогообложение в АПК

33 . Ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли, имеют право уплачивать…

а) все организации;

б) организации, у которых выручка от реализации превышает 15 млн. руб.;

в) организации, имеющие обособленные подразделения;

г) иностранные организации, имеющие постоянное представительство на территории Российской Федерации.

34 . Сумму налога на прибыль исчисляет…

а) организация самостоятельно как произведение ставки налога и налоговой базы;

б) налоговый агент;

в) организация самостоятельно, или налоговый агент в зависимости от объемов реализации товаров (работ, услуг);

г) организация самостоятельно только по окончании налогового периода.

35 . Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет…

а) до 10-го числа каждого месяца;

б) до 15-го числа каждого месяца;

в) до 28-го числа каждого месяца;

г) в сроки, устанавливаемые законодательными актами региональных органов власти.

36 . Не включаются в доходы банка…

а) доходы от операций с иностранной валютой;

б) суммы положительной переоценки средств в иностранной валюте, поступивших в уплату уставного капитала;

в) доходы в виде комиссионных сборов при проведении операций с валютными ценностями;

г) доходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней.

37 . Отчисления в резервы под обесценение ценных бумаг относят на расходы в целях налогообложения…

а) все налогоплательщики;

б) только профессиональные участники рынка ценных бумаг;

в) только профессиональные участники рынка ценных бумаг, определяющие доходы и расходы по методу начислений;

г) только профессиональные участники рынка ценных бумаг, определяющие доходы и расходы по кассовому методу.

38 . При исчислении прибыли иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство, должна учитывать…

а) издержки и доходы, за которые она несет ответственность, как на территории Российской Федерации, так и за границей;

б) издержки и доходы, за которые она несет ответственность, на территории Российской Федерации;

в) издержки, понесенные на территории Российской Федерации, и доходы, полученные на территории Российской Федерации и за границей;

г) издержки и доходы, за которые она несет ответственность, как на территории Российской Федерации, так и за границей, но при условии действия принципа устранения двойного налогообложения.

39 . Суммы доходов иностранных организаций от использования, содержания или сдачи в аренду подвижных транспортных средств в связи с осуществлением международных перевозок облагаются налогом на прибыль по ставке…

а) 6 %;

б) 10 %;

в) 15 %;

г) 10 или 15 % в зависимости от объемов реализации.

40 . Налоговый учет – это…

а) система обобщения данных для определения налоговой базы на основе данных первичных документов;

б) сбор информации, предоставляемой по требованию налоговых органов;

в) сбор и обработка информации по налогообложению по требованию руководителей организации;

г) сбор и обработка информации по налогообложению по установленным формам для представления их в органы статистики.

41 . Организации ведут налоговый учет…

а) в обязательном порядке;

б) если это предусмотрено их учетной политикой;

в) по согласованию с налоговыми органами;

г) в добровольном порядке, но обязаны представлять по требованию работников налоговых органов документы, разъясняющие формирование налогооблагаемой базы.

42 . Подтверждением данных налогового учета являются следующие группы документов:

а) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, Главная книга;

б) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы;

в) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, книги покупок и продаж;

г) аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы, Главная книга, декларация, представленная в налоговые органы.

1 . Исходные данные.

1. Учетной политикой ООО «Хлебороб» предусмотрено определение выручки от реализации методом начислений. Все стоимостные показатели установлены без учета косвенных налогов. Организация относится к сфере материального производства. На последнюю отчетную дату полностью израсходована амортизация на капитальные вложения. В данном регионе установлена предельная ставка налога на прибыль.

2. Поступило на расчетный счет за реализованную в предыдущем квартале продукцию 1 870 тыс. руб. Полная себестоимость реализованной в предыдущем квартале продукции – 1 700 тыс. руб.

3. Отгружено продукции в текущем квартале на сумму 2 550 тыс. руб. Полная себестоимость отгруженной в текущем квартале продукции – 1 400 тыс. руб.

10. Получена в текущем квартале безвозмездная финансовая помощь в сумме 300 тыс. руб. от единственного учредителя.

11. Профинансировано капитальных вложений в основные средства – 1 000 тыс. руб. (основное средство относится к пятой амортизационной группе).

12. Перечислено на НИОКР – 250 тыс. руб.

Задание. Рассчитайте налог на прибыль за текущий квартал.

Решение .

Поскольку нужно рассчитать налог на прибыль за текущий квартал все расходы и доходы берем за текущий квартал.

Рассчитаем налог на прибыль (НП) за текущий квартал:

НП = (2 550 тыс. руб. – 1 400 тыс. руб. – 300 тыс. руб. – 250 тыс. руб.) × 20 % = 120 тыс. руб.

Ответ: 120 тыс. руб.

2 . Исходные данные. Организация за год реализовала продукции на 64 900 тыс. руб. (с учетом НДС по ставке 18 %). Расходы на производство продукции составили 37 000 тыс. руб. (без НДС), в том числе расходы на приобретение призов для победителей в рекламной кампании – 590 тыс. руб. Кроме того, был реализован автомобиль по цене 350 000 руб., первоначальная стоимость – 440 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений – 132 тыс. руб., срок эксплуатации – три года, срок полезного использования – 10 лет.

Задание. Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в федеральный и региональный бюджеты.

Решение .

1. Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком и исчисляемая как доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с положениями главы 25 НК РФ (ст. 247 НК РФ).

Определим доход организации за налоговый период. К доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы (ст. 248 НК РФ). В целях налогообложения доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных (ст. 249 НК РФ). При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю товаров, в нашем случае – НДС.