Олег Карпович - Актуальные уголовно-правовые проблемы борьбы с финансовым мошенничеством

Под взаимодействием следует понимать «объективно необходимую, обусловленную единой целью и общими задачами, осуществляемую в рамках действующего закона, совместную, согласованную по цели, месту и времени деятельность органов внутренних дел и других правоохранительных ведомств (в конкретных организационно-правовых формах) по охране прав собственности, борьбе с преступностью, иными правонарушениями, искоренению их причин и условий» 1.

Поэтому для осуществления предупредительной деятельности финансового мошенничества необходима концентрация совместных усилий государственных, финансовых органов, предпринимательского сообщества и правоохранительных структур.

С этой целью возможно создание общественных советов предпринимателей при государственных органах, в частности, при МВД (УВД) субъектов Федерации, что будет способствовать определению приоритетов в профилактической деятельности.

В рамках взаимодействия подразделений БЭП с администрациями субъектов и муниципальных образований по вопросам укрепления бюджетной и налоговой дисциплины, на таких территориях могут создаваться межведомственные комиссии по укреплению бюджетной и налоговой дисциплины. Такие комиссии образовываются в целях обеспечения полноты сбора налогов и других обяза- 1 Кириллов Д.А. Криминологическое изучение и предупреждение преступности органами внутренних дел: лекция. М.: ВЮЗШ МВД РФ, 1992. С. 15.

243

тельных платежей, необходимых для исполнения расходной части бюджета.

Комиссия имеет право:

• запрашивать у органов исполнительной власти, территориальных органов федеральных органов исполнительной власти, организаций независимо от организационно-правовых форм необходимую информацию, касающуюся бюджетной и налоговой дисциплины;

• приглашать на заседания комиссии руководителей юридических лиц по рассмотрению вопросов, затрагивающих их интересы;

• вносить предложения и рекомендации по укреплению бюджетной и налоговой дисциплины в органы исполнительной власти, органы местного самоуправления, территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, организации независимо от организационно-правовых форм.

В состав постоянно действующей комиссии при главе администрации по укреплению бюджетной и налоговой дисциплины по должности могут входить:

заместитель главы администрации по финансам и бюджетному планированию ( председатель комиссии)',

заместитель заведующего отделом финансов администрации (заместитель председателя комиссии );

заместитель заведующего отделом финансов администрации ((секретарь комиссии)', члены комиссии:

заместитель начальника отдела экономического развития администрации;

начальник МИ ФНС;

начальник отдела по управлению имуществом администрации; начальник отдела ПУ и ВСЗН ГУ управления Пенсионного фонда РФ;

начальник МУП по вопросам экологии;

заместитель начальника оперативно-розыскной части управления по налоговым преступлениям;

начальник отдела по борьбе с экономическими преступлениями ОВД;

главы администраций сельских и городских поселений участвуют в работе комиссии по рассмотрению вопросов, затрагивающих интересы соответствующих поселений.

Так, в 2007 г. в муниципальном округе муниципального района «Боровский район» была создана постоянно действующая комиссия по укреплению бюджетной и налоговой дисциплине.

Одним из резервов повышения эффективности информационного обеспечения является совершенствование взаимодействия с контролирующими органами. В частности, Налоговым кодексом РФ (ст. 82) пре-244 дусмотрен обмен необходимой информацией налоговыми органами с другими контролирующим и и правоохранительными органами. Аналогичные обязанности предусмотрены в функциях других государственных органов.

Сотрудники подразделений по борьбе с экономическими преступлениями должны получать информацию из максимально возможных источников:

налоговые инспекции могут информировать сотрудников подразделений экономической безопасности о выявлении юридических и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, уклоняющихся от постановки на учет в налоговых органах, преступлениях и правонарушениях в сфере хозяйственной деятельности, кроме того, здесь оперативные сотрудники могут получать сведения о количестве зарегистрированных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, основных видах их деятельности и составе работающих;

органы Федерального казначейства могут предоставлять информацию о выявленных ими в ходе проверок нарушениях, связанных с использованием предприятиями государственных целевых кредитов не по прямому назначению (например, направление предприятиями средств федерального бюджета на депозитные счета в коммерческих банках или на другие цели, не предусмотренные сметой расходов, включая перечисление ими бюджетных средств на расчетные счета других предприятий);

кредитные организации (банки), аудиторские организации, контрольно-ревизионные подразделения финансовых органов располагают сведениями о состоянии бухгалтерского учета предприятий-ссудо-заемтциков, полученных ссудах (кредитах), об их использовании, платежеспособности, достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов и соответствии совершенных ими финансовых и хозяйственных операций действующим нормативным актам.

К разработке предложений и рекомендаций по профилактике преступлений, связанных с финансово-банковским делом, целесообразно привлекать специалистов иных министерств и ведомств, что может быть реализовано в следующих формах:

1) получение консультаций специалистов (налоговой службы, финансовых органов, территориальных управлений Банка России и др.). Данные консультации, в частности, помогают уяснить, как в соответствии с нормативными требованиями должно осуществляться распределение и фактическое использование целевых бюджетных кредитов; как это осуществлялось в действительности, какие при этом допускались отступления от нормативных предписаний; насколько расходование бюджетных средств соответствовало эконо-245 мическим целям, предусмотренными правительственными программами; какой это принесло вред и связано ли со срывом выполнения программы, на которую средства выделены;

2) информирование территориальных управлений Центрального банка Российской Федерации, министерств финансов республик, финансовых управлений и других органов управления финансами в краях, областях, городах о выявленных в ходе оперативно-розыскных мероприятий негативных явлениях, способствующих совершению рассматриваемых преступлений.