Александр Кнутов - Государственный и муниципальный контроль (надзор) в отношении граждан. Нормативное регулирование и реализация на практике

За 2013 г. по результатам валютного контроля Росфиннадзор привлек к административной ответственности 768 граждан, & не являющихся должностными лицами, что составило 9% общего количества лиц, привлеченных к ответственности. В 2014 г. на основании результатов валютного контроля указанный орган привлек к административной ответственности 962 граждан (10% общего количества лиц, наказанных за нарушение валютного законодательства ) [57].

Нарушение требований законодательства о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком наказывается в административно-правовом порядке. Так, за неисполнение или ненадлежащее исполнение инсайдером обязанности по уведомлению Банка России об осуществленных им операциях с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами (ст. 15.35 КоАП РФ) на гражданина налагается штраф в размере от 3000 до 5000 руб. Аналогичный штраф предусмотрен за манипулирование рынком (ст. 15.30 КоАП РФ).

В сфере контроля за осуществлением иностранных инвестиций предусмотрена гражданско-правовая и административная ответственность. Так, сделки, подлежащие предварительному согласованию и совершенные с нарушением данного требования, ничтожны. При этом последствия недействительности ничтожной сделки устанавливаются в решении суда. Одновременно непредставление ходатайств, уведомлений (информации), сведений (информации) в связи с выполнением функций по контролю за осуществлением иностранных инвестиций наказывается административным штрафом от 2000 до 5000 руб. (ст. 19.8.2 КоАП РФ).

Нужно отметить, что результаты, полученные в ходе государственного контроля в сфере налогообложения и финансовой деятельности, могут стать основанием для привлечения физических лиц к уголовной ответственности. Соответствующие составы предусмотрены:

– ст. 185.3 УК РФ «Манипулирование рынком»;

– ст. 185.6 УК РФ «Неправомерное использование инсайдерской информации»;

– ст. 193 УК РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ»;

– ст. 193.1 УК РФ «Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов»;

– ст. 198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица».

В течение 2014 г. за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица было осуждено 80 человек, в том числе 17 человек за уклонение от уплаты в особо крупном размере [58].

Порядок государственного контроля в сфере налогообложения и финансовой деятельности, осуществляемого в отношении граждан, урегулирован следующими нормативными актами:

– Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.01.1998 № 146-ФЗ;

– Федеральный закон от 10.12.2003 № 113-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

– Федеральный закон от 29.04.2008 № 51-ФЗ «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства»;

– Федеральный закон от 21.01.2010 № 224-ФЗ «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменении в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Действующие нормативные правовые акты предусматривают два вида государственного контроля за осуществлением профессиональной деятельности отдельных лиц:

– контроль за исполнением профессиональных обязанностей нотариусами, работающими в государственных нотариальных конторах;

– контроль и надзор за соблюдением законодательства РФ адвокатами, адвокатскими образованиями и адвокатскими палатами.

Следует отметить, что согласно законодательству ни нотариальная, ни адвокатская деятельность не преследует цели извлечения прибыли и не является предпринимательской. Соответственно, адвокаты и нотариусы не имеют статуса индивидуальных предпринимателей, в связи с чем данные виды контроля включены в предмет настоящего исследования.

Указанные виды контроля осуществляются в крайне ограниченном объеме. Согласно законодательству Минюст России осуществляет контроль только за теми нотариусами, которые работают в государственных нотариальных конторах. Контроль за исполнением профессиональных обязанностей частнопрактикующими нотариусами осуществляют нотариальные палаты, которые являются профессиональными объединениями и имеют статус некоммерческих организаций. На практике Минюст России участвует в проверках, проводимых нотариальными палатами.

Контроль и надзор за соблюдением законодательства РФ адвокатами осуществляют адвокатские палаты, которые также являются профессиональными объединениями (т.е. негосударственными некоммерческими организациями). Органы юстиции не обладают полномочиями ни осуществлять проверки адвокатов, ни применять к ним дисциплинарные взыскания.

В 2014 г. имелось 8020 должностей нотариусов, занимающихся Ас' частной практикой, и 20 должностей нотариусов в государственных нотариальных конторах. Из них фактически работали 7911 частнопрактикующих нотариусов и 16 нотариусов государственных нотариальных контор. Первые из них совершили 64 млн 899,7 тыс. нотариальных действий, вторые – только 20,1 тыс. За указанный год органы Минюста самостоятельно провели две проверки государственных нотариальных контор и участвовали в проверках, проведенных нотариальными палатами в отношении 2025 частнопрактикующих нотариусов [59] .

По состоянию на конец 2014 г. в России действовало 70 414 адвокатов. За данный год Минюстом России было рассмотрено 1468 обращений на действия (бездействие) адвокатов. По результатам рассмотрения 909 обращений направлено в адвокатские палаты для разрешения вопроса по существу, 30 – направлено по принадлежности в другие органы и организации, в адвокатские палаты направлено 107 представлений, даны разъяснения по 422 обращениям [60].