Николай Симонов - Очерки истории банковской системы России. 1988–2013 гг.

1) снятие запрета на деятельность филиалов иностранных банков и страховых компаний («прямых» филиалов) в России;

2) отмена квоты иностранного участия в совокупном капитале российских банков и страховых компаний.

Негативным фактором в переговорах являлось то, что ни одной из недавно присоединившихся к ВТО стран не удавалось сохранить квоты или запрет на деятельность «прямых» филиалов в качестве постоянных ограничений. Дело в том, что филиалы иностранных банков подчиняется законодательству и надзорным требованиям центрального (национального) банка той страны, в которой зарегистрирована материнская компания; все операции (трансграничные переводы), которые совершаются между филиалом и головной организацией, – это операции внутри одной структуры, не подконтрольные местному валютному и налоговому законодательству.

Единственная страна Восточной Европы, где доля иностранного капитала составляет меньше половины от совокупных активов банковской системы, – это Словения, где проводится целенаправленная государственная политика по сохранению национальных банков. В других странах региона эта доля составляет от 60 до 80 процентов.

В Японии доля банков с иностранным участием в банковской системе страны составляет менее 5 %. В Китае иностранные банки могут открывать филиалы, учреждать дочерние банки лишь в 24 городах и специальных экономических зонах и только при соблюдении строгих условий. Скажем, чтобы открыть филиал, «родительский» банк должен располагать активами не менее 20 млрд. долл., а собственный капитал филиала должен быть не менее 100 млн. долл., причем 30 % этой суммы резервируется в Народном банке Китая. Есть еще и неформальные условия, например «список заслуг перед Китаем».

Членство в ВТО накладывает на страну и определённые ограничения, не позволяющие опускать вниз курс национальной валюты. Не факт, что это хорошо – есть различные воззрения среди экономистов; в частности, очень популярна мысль о том, что лучший способ повысить конкурентоспособность отечественной продукции это – не давать рублю укрепляться, и как следствие продавать всё на мировом рынке по демпинговым ценам.

Рабочая группа Ассоциации российских банков по вопросу вступления России в ВТО (создана накануне XIII съезда АРБ в июне 2002 г.) высказалась за то, чтобы доля иностранного капитала в российской банковской системе не превышала пятнадцати процентов, а через пять лет – двадцать пять процентов. Среди основных банковских рисков при вступлении в ВТО Рабочая группа отметила: 1) риск возможного оттока капитала, 2) риск демпингового снижения процентных ставок, 3) риск сравнительной потери деловой репутации (иностранные банки имеют более высокую репутацию) и 4) риск возможной утраты контроля над платежной системой.

Российское законодательство еще на начальном этапе становления банковской системы ограничивало участие иностранного капитала в банковском секторе. Решения об открытии каждого отдельного банка с участием иностранного капитала принимались Советом директоров Центрального Банка. (письмо Центробанка от 8 апреля 1993 года № 14 «Условия открытия банков с участием иностранных инвестиций на территории Российской Федерации»). Ему же принадлежали полномочия по определению лимита участия иностранного капитала в банковской системе страны. Этот лимит рассчитывается как доля суммарного капитала банков с участием иностранных инвестиций в совокупном капитале всех банков, зарегистрированных в Российской Федерации (в 1993 году он составлял 12 %).

По состоянию на 1 января 2004 года в России было зарегистрировано 32 банка со стопроцентным иностранным капиталом, 9 банков с контрольным участием (доля в уставном капитале более 50 %) и 87 банков с неконтрольным пакетом нерезидентов (всего 128 банков). Представительства иностранных банков (около двухсот) не наделены правами по осуществлению банковской деятельности; их функции имеют лишь представительский характер, связанный с защитой интересов иностранного банка и его клиентов в России.

Первым шагом превращения банковской системы России в полноценного участника глобального финансового рынка, развивающегося под эгидой ВТО, стал их переход с 1 января 2004 года на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). Не вдаваясь глубоко в историю формирования отечественного бухгалтерского учета, следует отметить, что советский бухучет был ориентирован на информационные потребности социалистической плановой экономики и полностью им соответствовал. Затем, в ходе рыночных реформ, российское Правительство в постановлении № 283 от 6 марта 1998 года утвердило «Программу реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности». В рамках этой программы Министерство финансов разработало и утвердило ряд новых положений по организации и ведению бухучета.

В результате российские стандарты бухгалтерского учета (РСБУ) приблизились к международным, а российские бухгалтеры начали оперировать отдельными понятиями, принятыми в международной практике. Затем Минфин утвердил «Концепцию развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу». В соответствии с этим документом, с декабря 2004 года начался переход на МСФО открытых акционерных обществ и других предприятий, имеющих публично обращающиеся ценные бумаги, а также организаций, работающие со средствами физических и юридических лиц.

МСФО представляют собой свод правил, созданных на основе многолетнего опыта существования неолиберальной модели развития экономики. В настоящее время для оценки положения банков в мире применяется 39 единых стандартов: используя их, банки разных стран разговаривают на едином финансовом языке.

Некоторые из этих стандартов и принципов для российских предпринимателей довольно необычны. Например, ключевой принцип, отличающий международные стандарты от РСБУ, – метод начисления. В РСБУ применяется кассовый метод учета доходов и расходов: доходы формируются тогда, когда они фактически получены, а расходы – тогда, когда они фактически произведены. В МСФО доходы и расходы учитываются в том периоде, к которому они относятся по своему экономическому смыслу, вне зависимости от того, когда фактически деньги были перечислены или, наоборот, получены.

С экономической точки зрения, метод начисления более корректен и более адекватно отражает финансовое положение организации, и, кроме того, приучает к соблюдению принципа предусмотрительности и осторожности . Его можно сформулировать так: «Все расходы нужно начислять, если есть хоть какое-то предположение, что эти расходы могут быть. А все доходы нужно начислять, только если есть 100 % уверенность, что эти доходы будут».