Николай Симонов - Очерки истории банковской системы России. 1988–2013 гг.

Банку России, как и центральным банкам других стран, стандарты и принципы МСФО были дарованы «свыше», как скрижали библейскому пророку Моисею. Существует Комитет по международным стандартам финансовой отчетности (IASC), созданный в 1973 г. в Лондоне в результате соглашения между профессиональными ассоциациями и объединениями бухгалтеров и аудиторов Австралии, Великобритании, Германии, Голландии, Ирландии, Канады, Мексики, США, Франции и Японии. Именно ему российское банковское сообщество обязано дополнительными расходами на переподготовку более 10 тыс. специалистов бухгалтерского учета и оплату дорогостоящих услуг сертифицированных аудиторских компаний, в том числе иностранных.

Иностранные аудиторские компании давно освоили российский рынок аудиторских услуг. Любопытно, что попытки некоторых российских банков привлечь их к составлению отчетности по МСФО поначалу повергли банкиров в шок. С точки зрения “PriceWaterhouse”, “KPMG”, “Coopers&Lybrand” и прочих уважаемых аудиторских фирм, представленных в России их дочерними компаниями, резервы под кредиты, выданные российским предприятиям, должны создаваться в 100 %–ном размере. Причем вне зависимости от того, что это за предприятие, какое у него финансовое положение и какая у него кредитная история. Потом с ними, конечно, разобрались, а кое-кого даже «проучили», например, “PricewaterhouseCoopers”, которая после осуждения руководителей НК «ЮКОС» М. Б. Ходорковского и П. А. Лебедева за неуплату налогов в особо крупных размерах отозвала свои заключения по этой компании за 1995–2004 годы, включительно.

Чтобы понять и принять новые методы учетной политики, российским банкам пришлось приложить немало финансовых, организационных и интеллектуальных усилий. Учитывая предстоящие сложности, Центральный банк установил для них переходный период. 25 декабря 2003 г. Председатель Центробанка С. М. Игнатьев подписал указание № 181-Т «О составлении и предоставлении финансовой отчетности кредитными организациями». До 1 января 2006 года Центробанк обещал не делать никаких выводов на основании полученных данных и не наказывать за их отсутствие, после чего за непредставление отчетности по МСФО или ее плохие показатели могли последовать санкции – вплоть до отзыва лицензии.

Первые отчеты по МСФО по итогам 9 месяцев 2004 года преподнесли владельцам и руководителям российских банков много неожиданностей, например, обнаружилось, что у некоторых из них капиталы и прибыли резко сократились. «Счет 703» (прибыль) для российских банкиров всегда был скорее показателем мастерства бухгалтеров – кто лучше сможет исказить этот показатель, в целях оптимизации налогообложения. В принципе, прежняя система бухгалтерского учета позволяла банкам не показывать свою прибыль вовсе. Но перед вступлением России в ВТО многие крупные банки решили, как говорится, «показать товар лицом» (в первую очередь – прибыль) и – оконфузились.

По оценкам «Банковского обозрения», у 586 банков «разрыв» между реальными показателями капитала и прибыли составил более 20 %, а совокупный финансовый результат банков по МСФО оказался, примерно на 42 млрд. рублей, или на 25 %, ниже, чем по российской системе бухучета.

Неприятные сюрпризы ожидали и собственников банков: они обнаружили, насколько изменились многие параметры ведения бизнеса. Часть показателей «ушла в минус». Однозначно выигрывали владельцы банков, которые своевременно позаботились о приобретении в собственность банков занимаемых ими зданий и помещений: при переоценке недвижимости их капитал увеличился.

В затруднительном положении оказались собственники тех банков, уставные капиталы которых были искусственно раздуты, например, в случае, когда акции приобретались не за счет собственных средств акционеров, а за счет кредитов, взятых в этом же банке, векселей или в результате обмена на акции других банков. Теперь им требовалось либо провести переоценку капитала, либо подтвердить его достоверность. Центробанк с каждым годом более бдительно относится к происхождению капитала, настаивая на вычищении из капитала кредитных организаций «виртуальных» денег, накачанных с помощью «серых схем». В результате банки были вынуждены не только яростно наращивать собственные средства, дабы соблюсти все нормативы, но и заменять липовые капиталы реальными.

Условия ВТО коварны для всех, кто не накопил достаточного опыта работы в условиях глобальной экономической конкуренции. Ректор Всероссийской академии внешней торговли С. И. Долгов в одной из своих статей удачно сравнил вступление России в ВТО с выходом на футбольное поле команды новичков:

«Представьте себе: на поле выходит команда новичков, почти не игравших прежде в футбол и едва знакомых с правилами этой игры. То и дело раздается судейский свисток, и понемногу новички начинают узнавать, что, оказывается, нельзя отбивать и ловить мяч руками, нельзя хватать соперника за майку и что существует какое-то малопонятное правило под названием «офсайд». А между тем противник – первоклассная, опытная команда, досконально знающая эти правила и хорошо владеющая целым арсеналом технических приемов хладнокровно забивает гол за голом. Но причем тут ВТО, то есть Всемирная торговая организация? А притом что, если мы не подготовимся во всех отношениях к вступлению в эту организацию, то окажемся на международном торговом поле в положении той самой незадачливой футбольной команды, пропустим немало голов в свои ворота, набьем себе немало шишек, пока не усвоим правила игры на этом поле» [150].

Ассоциация российских банков осознала эту истину с некоторым запозданием, когда переговоры о вступлении России в ВТО перешли в завершающую фазу. 18 января 2005 г. АРБ распространило специальное заявление. В нем содержалось требование, чтобы в процессе переговоров с членами ВТО в Женеве российская делегация добилась подписания дополнительного протокола к Генеральному соглашению по торговле услугами (ГАТС). Это – основополагающий документ ВТО, согласно которому иностранные банки были бы ограничены только одним способом поставки своих услуг в Россию – коммерческим присутствием. Проще говоря, иностранные банки для работы с российскими клиентами должны учреждать в России дочерние структуры, работающие согласно российскому законодательству, а не филиалы.

5 апреля 2005 года в Москве прошел XVI съезд Ассоциации российских банков. Его участники на этот раз не увидели в президиуме ни премьер-министра страны, ни спикеров Совета федерации и Государственной Думы. Впрочем, на съезде присутствовали, по крайней мере, главы крупнейших банков, вице-премьер А. Д. Жуков и руководители Центрального банка: С. М. Игнатьев и А. А. Козлов. Главная тема съезда – конкурентоспособность национальной банковской системы – была выбрана не случайно. В перспективе вступления России в ВТО, запланированного российским Правительством в течение ближайших 2-х лет, конкурентоспособность для отечественных банков – государственных и частных – становилась самым больным вопросом.