Сергей Лысенко - Как раскрывать экономические преступления

Корпоративные мошенничества

Среди корпоративных правонарушителей существует отдельная категория, которых откровенно не назовешь ворами или расхитителями. Они не совершают прямых преступлений, указанных в статьях Уголовного кодекса, но своими корыстными действиями они наносят очень ощутимый вред собственникам предприятий или государственным организациям. В зависимости от должности и обязанностей чиновника, он участвует в закупках материалов или сбыте продукции, что дает ему возможность регулировать цены закупок и продаж. В данном случае собственником может оказаться как государственная организация, так и коммерческое предприятие. В зависимости от масштабов доверенных чиновнику средств для осуществления вышеуказанных обязанностей возникает возможность присваивания средств собственника. Иными словами, эти деяния называют коррупционными, но мы рассмотрим более широкое их толкование. При осуществлении закупок или сбыта материалов, продукции и сырья для предприятий чиновник может завышать или занижать цены, включая свой личный интерес. В дальнейшем выгоду он получает от контрагента в виде “отката” в размере завышенной стоимости. Поскольку все сделки заключаются легально, на основании подлинных документов и договоров, то ни о какой подделке речи быть не может. Договора заключаются руководством добровольно, без обмана, и на достаточно приемлемых условиях для собственника, поэтому сложно утверждать, что здесь присутствует элемент мошенничества. Просто собственник не знает, что эти условия могут быть еще выгоднее, но, благодаря чиновнику, лишняя выгода ложится в карман последнего. Получается, что чиновник, работая на своего нанимателя, пользуясь его капиталом и возможностями, реализует свои коммерческие интересы и лично зарабатывает на этом. Такие деяния можно скорее квалифицировать как злоупотребление доверием и служебным положением, которое принесло определенный ущерб собственнику. Экономический детектив сможет привлечь такого чиновника к ответственности, если докажет корыстный мотив чиновника в заключении указанных сделок и сможет рассчитать размер нанесенного ущерба. В противном случае данная ситуация останется в плоскости невыгодных, гражданских, договорных отношений. Корыстный мотив устанавливается в результате доказывания и документирования личного получения выгоды чиновником. Верный размер ущерба определяется с помощью бухгалтерской документации предприятия-собственника и контрагента по этой сделке, ревизором или аудитором. Отсюда возникает первое требование к экономическому детективу – по всем аналогичным случаям принимать меры к поиску и получению вышеуказанных документов для передачи ревизору.

Рассмотрим несколько достаточно распространенных случаев обмана собственника его доверенными чиновниками при осуществлении закупок. Предприятия и организации для ведения своей деятельности постоянно производят закупки материалов, предметов, сырья и т. д. Этот процесс постоянный и регулярный, и за это отвечают определенные люди. В права этих лиц входит поиск и подбор поставщиков, заключение с ними договоров, регулирование цен на поставки. На одни и те же материалы, предметы и сырье можно подобрать несколько по размеру цен. Разброс цен зависит от производителя, качества и других показателей, которые должен учитывать чиновник. Понимая, что его сложно проверить, нечестный чиновник способен приобретать низкокачественное и дешевое по завышенным ценам качественного и дорогого, одновременно договариваясь с поставщиком о том, чтобы тот вернул лично ему разницу в цене наличными. Продавец благодарен за то, что чиновник организовал ему сбыт, поэтому с радостью соглашается на такую операцию. А если продавец имеет возможность давать скидки на свою продукцию в зависимости от объема продаж, то размер вознаграждения чиновнику может возрасти пропорционально с размерами скидок. Приобретая плохой товар по цене хорошего, собственнику наносится ущерб в размере разницы между суммой закупки и истинной ценой на товар.

Первоочередной задачей детектива в данной ситуации остается сбор документов, доказывающих разницу цен на товары. То есть получение подтверждений о том, какой именно товар и сколько стоит. После этого необходимо провести идентификацию приобретенного товара с целью определения его истинной ценовой категории. Идентификация товара не всегда может производиться детективом, так как в некоторых случаях необходимо наличие специальной квалификации. В этом случае детектив привлекает специалиста-товароведа, который выдает свое заключение о качестве товара и его настоящей рыночной цене.

Определив несоответствие закупки товара и его фактической цены, детектив может обратиться к продавцу и выяснить у него настоящие цены на его товар, получив прейскурант с указанием возможных скидок на объеме и качестве. Таким образом, детектив устанавливает факт умышленного завышения цен продавцом. Поскольку продавец является независимым от потерпевшего предприятия лицом, как правило, он не дает пояснений по поводу выставления завышенного счета на продукцию, которая реально стоит меньше. Тем более продавец, если детектив не смог его убедить, не сообщит о том, что разделил часть выгоды лично с чиновником. Для усиления доказательной базы следует извлечь из интернет-рекламы различных продавцов предложения с ценами на аналогичный товар. После сбора подтверждения возможности приобретения чиновником товара по более низкой цене детектив сможет перейти к опросу его самого как подозреваемого. Целью опроса является установление причины приобретения товара по завышенной цене при реальной возможности заплатить настоящую цену. Перед опросом детективу следует получить должностные обязанности чиновника, в которых должна быть указана обязанность принимать меры к контролю за ценами и качеством. Просто чиновники обычно сваливают все на то, что не досмотрели или не обязаны на это обращать внимания. В первом случае его действия могут свестись к халатности. В другом ему вообще сложно будет что-то предъявить, если в должностных обязанностях не прописан этот момент. Порядок проведения опроса рассмотрен нами в начале книги. Добавим лишь то, что детективу необходимо понимать, что перед ним определенный подозреваемый, и от того, как он подготовится вопросу и как он его проведет, зависит качество дальнейшего разбирательства.

Чиновники сами, конечно, понимают, что в данном случае никакой серьезной ответственности им не угрожает. Невыполнение своих обязанностей или злоупотребление служебным положением не влечет за собой тяжелых наказаний. А для особо изворотливых может обойтись обычным увольнением, даже без погашения нанесенного вреда. Поэтому чиновники могут вести себя во время опроса детективом уверенно и не идти на сотрудничество во время расследования. В таких сложных ситуациях детективу необходимо применение всех его навыков и фундаментальной подготовки. Не всегда чиновнику позволено самому определять продавца, не всегда приобретаются товары или материалы. Вышеуказанные злоупотребления и обман собственника часто происходит во время приобретения услуг. Самыми распространенными в этой связи являются строительные услуги. Сами подрядчики строительных услуг склонны завышать свои цены и производить махинации с ценами на строительные материалы. Поэтому все строительные мероприятия необходимо контролировать детективам постоянно и внимательно, сверяя реальность выполненных работ и цен на материалы. Разговор на эту тему может занять большой объем нашего времени, поэтому мы не будем отвлекаться на него. Обратим внимание на те моменты, как не допустить недобросовестных подрядчиков и контрагентов в деятельность организации. Привлечением подрядчиков и контрагентов занимаются, так же, как и снабжением, специальные чиновники предприятий и организаций. Распределяя заказы среди своих знакомых, они имеют возможность наносить вред своему работодателю путем завышения цен, как указано в предыдущем случае, или допускать некачественное исполнение работ в обмен на денежное вознаграждение. Благодаря некачественному исполнению заказанных услуг, подрядчик экономит приличные суммы в пределах суммы контракта, которую ему уплатит предприятие-заказчик. И уже сэкономленную сумму подрядчик делит с чиновником, который содействовал подписанию контракта и не контролировал качество его исполнения. Чтобы исключить злоупотребления при подборе “своих” подрядчиков, в организациях используют тендерные предложения от нескольких поставщиков. В таких случаях у злоумышленников существуют механизмы привлечения своих знакомых. Если чиновник знает сумму, которую организация готова уплатить за определенную работу, он может ее сообщить своим знакомым подрядчикам, и они укажут наиболее выгодную сумму в своем тендерном предложении. Благодаря этому они выиграют тендер и заключат договор на подрядные работы, а после получения платы поделятся с чиновником.